Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Экстренные меры на случай, если от вас требуют заплатить старые взносы

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
15 августа 2016 251 просмотр

Мы ООО на ОСНО. В розничной продаже используем оплату через терминалы, путем следующих проводок: Дт 57.03 - Кт 62.02 (выручка)Дт 51 - Кт 57.03 (выручка без комиссии) Д91.02- Кт 57.03 (комиссия). При поступлении денежных средств на расчетный счет, указывается статья движения денежных средств. Дебетовые обороты по счету 51 попадают в отчет о движении денежных средств как поступления по текущей деятельности.Аналитика по счету 57.03 ведется только в разрезе банков и договоров. Временной интервал между указанными проводками в среднем 1-2 дня, в результате чего на счете 57.03 в конце периода остается дебетовое сальдо, которое никак не попадает в ОДДС, но при этом формирует остаток денежных средств в балансе. Из-за этого остаток ДС на конец периода в ОДДС отличается от суммы остатков по счетам 50,51,55,57.Вопрос: Нужно ли отражать поступления на счет 57.03 в ОДДС? Если нет, то как учесть дебетовый остаток на этом счете?

Да, нужно. По строкам 4111 и 4450 ОДДС включайте дебетовый остаток по счету 57.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как составить отчет о движении денежных средств

<…>

Ситуация: нужно ли в сумму показателя «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало (конец) отчетного периода» отчета о движении денежных средств включать сальдо по счету 57 «Переводы в пути»

Да, нужно.*

Вообще на счете 57 «Переводы в пути» учитывают денежные средства, переведенные (переданные) для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению. А это те активы (деньги), которые по сути уже являются собственностью организации. Сальдо по счету 57 на начало и конец отчетного года отражают в Бухгалтерском балансе по строке 1250 «Денежные средства». При этом остатки денежных средств, отраженные в отчете, должны соответствовать показателям Бухгалтерского баланса. Таким образом, сальдо по счету 57 включите в отчете в сумму остатков денежных средств на начало и конец отчетного года.

<…>

Из справочника

Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств

Наименование Код строки* Формирование показателей Отчета**
Денежные потоки от текущих операций***
Поступления – всего 4110 Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119

в том числе:

от продажи продукции, товаров, работ и услуг*

4111

Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»*

Дебетовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 57 (актуально, если в розничной торговле происходит оплата банковскими картами)

<…>
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода* 4450 Сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного года
<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка