Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как посчитать резерв отпусков для равномерного учета расходов

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 августа 3 просмотра

Мы знаем, что расходы нужно отражать пропорционально. Таким образом на дату реализации авто 06.07.2016 все расходы отражены верно, включены в налоговую базу по налогу на прибыль. Далее за период с 07.07.2016 по 04.08.2016 - авто уже не было в компании, но ОСАГО действовал. Договор по ОСАГО расторгнут только 05.08.2016. И возврат оставшейся суммы по ОСАГО произошел из расчета, что как-будто мы пользовались страхованием с 07.07.2016 по 04.08.2016. Но по сути этот расход за период с 07.07.2016 по 04.08.2016 экономически не обоснован. Позднее расторжение произошло по прочине нашего сотрудника. Вопрос и заключается в том как отражать расходы по ОСАГО за период с 07.07.2016 по 04.08.2016. А вообще честно говоря мы Вас просили расписать полностью проводки и НУ по полной операции, а не частями. Приобретение полиса, отражение расходов, расторжение, отражение расходов за период с 07.07.2016-04.08.2016, получение неиспользованной части страховой премии.

Дебет 76 Кредит 51

Дебет 20 (25,26,44) Кредит 76 – до даты продажи автомобиля

В налоговом учете включайте до даты продажа автомобиля равномерно в расходы

Дебет 91 Кредит 76 – с даты продажи до даты расторжения, так как автомобиль и полис не участвуют в деятельности организации

В налоговом учете расходы за данный период не признавайте, так как его будет трудно обосновать по статье 252 НК РФ

Соответственно, отразите ПНО Дебет 99 Кредит 68

При расторжении

Дебет 51 Кредит 76, в доходы не включайте, так как в расходы включали равномерно.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка