Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Одной проблемой с НДС стало меньше

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 августа 2016 296 просмотров

Наш случай - не ошибочно зачисленные средства, а неверно указанные Клиентом номер и дата счета в назначении платежа (сам платеж мы ожидали). .2) Сотрудник ответственный за оформление операции, у которого есть право подписи"? У такого сотрудника должно быть право подписи платежных поручений в организации Клиента (на основании внутреннего приказа) или доверенность на подписание документов по заключенному между нашими организациями договору? 3) По четвертому ответу - что означает "принципиально переформулировать назначение платежа"? Являются ли ошибки в указании номера счета и даты счета "принципиальным переформулированием назначения платежа"? Если являются - в какой форме нужно сообщить об этом нашей организации в банк получателя и в свой банк?4) Есть ли какие-либо законодательно установленные сроки, в которые необходимо получить письмо от контрагента с уточнением назначения платежа, или это не регулируется законодательством РФ?5) Нужно ли нашему Клиенту уведомлять свой банк о том, что они направили нам уведомление об уточнении назначения платежа, или изменение такой информации в регистрах банка не предусмотрено?6) Какой порядок уточнения платежа если в некоторых платежных поручениях контрагентов мы обнаружили, что они некорректно указали свой КПП?7) Какие последствия для получателя платежа несет некорректное указание КПП плательщиком в платежном поручении?

1. Исходя из текста первого вопроса, «фактически, платеж нельзя корректно идентифицировать», то есть в данном случае можно говорить об ошибочном платеже, даже если ваша организация его ожидала. Таким образом, платеж нужно вернуть, либо можно попросить контрагента уточнить реквизиты платежа. Для этого плательщик должен отправить письмо с уточняющими реквизитами назначения платежа. Либо ваша организация может отправить письмо в адрес плательщика уточнением реквизитов, но в таком случае обязательно наличие ответного письма контрагента.

2. Подпись в письме должен поставить сотрудник контрагента, у которого есть полномочия подписывать платежные поручения, ведь именно он является ответственным за верное перечисление платежа и операции, связанные с оплатой контрагентам.

3. В данном случае можно обойтись письмами между контрагентами. Принципиальное изменение платежа это, например, изменение договора поставки на договор займа, перечисление денег не по договору за оказание услуг, а дивидендов контрагенту, который так же является учредителем организации и т.д.

4. Нет, специальных законодательно установленных сроков по получению письма от контрагента нет. Применяется общий порядок. То есть ошибку можно исправить в течение трех лет.

5. Нет, если организации решили исправлять назначение платежа путем обмена письмами между собой, то в банк документы не подаются.

6,7. Основное проблемой при неверном указании КПП в платежке является то, что деньги могут не дойти до адресата и «зависнуть» в банке. Если платеж своевременно не будет выяснен, то банк может вернуть деньги. Если платежи с неверным КПП дошли до адресата, то более правильным будет подать в банк письмо об уточнении реквизитов организации. Это связано с тем, что могут возникнуть разногласия с налоговой, если, например, платеж является авансовым и от него зависит начисление НДС.

Обоснование

Из статьи журнала «Главбух», № 19, октябрь 2015
Образцы уведомлений, которые быстро исправят ошибки в назначении платежа

В учетных программах и клиент-банке реквизиты платежки, касающиеся поставщика и покупателя, обычно заполняются автоматически из справочника контрагентов. А вот сведения в поле 24 «Назначение платежа» часто приходится вбивать вручную. Кроме того, бывает, что бухгалтер берет за основу старую платежку. И забывает поменять в назначении платежа номер договора или добавить оговорку про НДС или перечисление аванса. Такая невинная на первый взгляд забывчивость порой приводит не только к спорам с контрагентами, но и к налоговым доначислениям. Снизить риск можно, если быстро подготовить письмо об уточнении платежа. Как его составить, зависит от ситуации. В статье вы найдете пять шаблонов для самых частых случаев. И одну подсказку для тех, кто работает с индивидуальными предпринимателями (см. ниже).

<…>

Забыли поменять реквизиты договора или счета

В платежном поручении нужно отражать «наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов» (приложение 1 к Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П). Отсутствие этой информации само по себе не влечет рисков ни для продавца, ни для покупателя. Деньги все равно дойдут по адресу. И если платеж можно идентифицировать по сумме или по дате, то продавец может отнести его в учетной программе к верному договору. Другое дело, если продавец не стал разбираться с ошибкой в назначении платежа и отнес сумму к указанному в нем контракту.

Перепутали два одинаковых договора. Покупатель может приобретать у поставщика товары, работы или услуги в рамках нескольких контрактов. Если в платежке перепутать номера таких однотипных договоров, то в учетной программе продавец отнесет полученную сумму не к тому контракту. В результате может образоваться просрочка, на которую поставщик начислит проценты. Чтобы этого избежать, покупатель может отправить контрагенту письмо с новым назначением платежа, как в образце 1.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Для покупателя безопаснее, чтобы поставщик письменно согласился с изменениями в платежке. Например, прислал ответное письмо. Тогда в случае спора будет проще доказать, что контрагент знал об ошибке в платежке и был согласен на поправки. Судьи будут ориентироваться на назначение платежа в письме (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 июля 2013 г. по делу № А13-5526/2012).

Забыли заменить договор поставки на заем. Бывает, что покупателю предоставляют заем. А затем при его возврате вместо реквизитов договора займа компания приводит в платежке номер и дату договора поставки, аренды, оказания услуг. Тогда налоговики могут решить, что поставщик получил аванс в счет товаров, работ или услуг, и начислить ему НДС. Или, если продавец применяет упрощенку, включить полученную на расчетный счет сумму в доходы поставщика, учитываемые при расчете налога. Письмо о правильном назначении платежа на этот случай — в образце 2.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Налоговики не всегда принимают подобные письма во внимание. Но в суде поставщикам удается отменить доначисления (постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 6 апреля 2015 г. № А65-28443/2013ФАС Поволжского округа от 9 апреля 2013 г. по делу № А12-16731/2012).

Не сказали о предоплате

Если в платежке не сказано, что покупатель перечислил предоплату, инспекторы могут снять у него вычет НДС. Налоговики ссылаются на то, что вычет можно заявить лишь при наличии документов, подтверждающих перечисление аванса (п. 9 ст. 172 НК РФ). Суды в этих спорах на стороне налогоплательщика (постановление ФАС Уральского округа от 4 апреля 2014 г. № Ф09-114/14). Они подтверждают, что в Налоговом кодексе РФ для вычета не предусмотрено обязательное наличие слова «аванс» или «предоплата» в платежке. А налоговики могут убедиться в том, что компания заплатила аванс, сопоставив счет-фактуруи договор. Письмо об уточнении платежа, которое повысит шансы на успех в споре — в образце 3.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Запамятовали, что продавец на упрощенке

Продавцы на упрощенке не платят НДС и не выделяют его в первичке. Но бывает, что покупатель забывает о том, что контрагент применяет спецрежим. И в назначении платежа в платежке оставляет оговорку « в т. ч. НДС». Для покупателя в этой ошибке нет ничего страшного. Главное не принимать налог из платежки к вычету.

У продавца тоже не возникает обязанности перечислить НДС в бюджет. Ведь на упрощенке надо платить только НДС, выделенный в счете-фактуре (п. 5 ст. 173 НК РФ). Нет счета-фактуры — нет и налога. Это подтверждают чиновники (письмо Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-07-14/58618). Следовательно, декларацию по НДС поставщик сдавать тоже не должен. Правда, инспекторы при проверке часто запрашивают банковские выписки. Поэтому могут обнаружить, что поставщик получил от покупателя сумму, включающую НДС, и потребовать уплатить налог в бюджет. Или даже заблокировать счет за непредставление декларации и потребовать пояснения (п. 3 ст. 76 НК РФ). На этот случай пригодится письмо от покупателя о том, что налог выделен в платежке по ошибке. Образец 4 ниже.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Умолчали о возврате предоплаты

Продавец, который в связи с расторжением договора или изменением его условий возвращает покупателю аванс, вправе заявить вычет НДС с этой суммы (п. 5 ст. 171 НК РФ). Но если в платежке не сказано, что поставщик перечисляет покупателю его же деньги, инспектор может принять их за оплату товаров, работ или услуг. Тогда вычет снимут. Снизить риск спора поможет письмо — в образце 5, приведенном ниже. Ведь покупателю на упрощенке полученные деньги могут включить в доходы, учитываемые при расчете налога. А покупателю на общей системе начислить НДС с предоплаты.

Из статьи журнала «Главбух» № 14, июль 2012 г.

Руководство к действию, если в платежку закрались досадные ошибки

<…>

В течение какого срока можно исправить ошибки в расчетном документе на уплату налога?

Конкретный срок для этого Налоговым кодексом РФ не установлен. Но вы без проблем сможете уточнить платежи, с момента которых прошло не больше трех лет. Более ранниеошибки — через суд.

<…>

Ошиблись в назначении платежа

Пожалуй, безобидная ошибка в поручении — в основании платежа. Например, вы обозначили не тот номер предварительного счета. Или дату договора перепутали. В этом случае деньги точно дойдут до адресата. Но путаница в расчетах с контрагентом может сбить с толку не только вас, но и вызвать вопросы со стороны проверяющих. Поэтому внести исправления в поле 24 «Назначение платежа» все же нужно. Для этого достаточно написать письмо об ошибке получателю. И попросить его считать верным другое назначение платежа. Получив от контрагента отметку о получении письма, подшейте его к ошибочной платежке.

Хуже, когда погрешность касается НДС. Если на счет компании, находящейся на спецрежиме, упадет платеж с выделенным НДС, налоговики потребуют перечислить налог в бюджет. Сделать доплату в бюджет нужно будет и компаниям, применяющим ставку 0 или 10 процентов, если им перечислят сумму с 18-процентным налогом. Чтобы ни у вас, ни у вашего контрагента не было лишних проблем с контролерами, направьте уточняющее письмо в свой банк. А он уже в свою очередь перенаправит ваше письмо в банк получателя.

Так же стоит поступить, если потребуется изменить саму цель платежа. Например, вы сделали предоплату поставщику за товар. А в платежке обозначен перевод по договору займа. Если не уведомить банки о предназначении денег, проверяющие откажут в применении вычета по такому авансу. Об этом свидетельствует и судебная практика (постановления ФАС Московского округа от 5 мая г. 2010 № КА-А40/3335-10ФАС Волго-Вятского округа от 27 августа 2010 № А43-42247/2009).

Если нужно принципиально переформулировать назначение платежа, сообщите об этом в банк получателя и свой банк.

У партнера изменились реквизиты

Сложнее обстоит дело с реквизитами. Такими, например, как наименование получателя, его ИНН, КПП, расчетный счет или название банка. Ведь нередко контрагенты забывают уведомить своих партнеров о смене реквизитов. Если ошибка допущена в них, то банк получателя оставит деньги у себя в составе невыясненных сумм. В следующие пять рабочих дней сотрудники банка будут уточнять правильность реквизитов. Таким образом банк предотвращает ошибочное попадание денег на счет сторонней компании.

Чтобы помочь отправить деньги на нужный счет получателя, напишите письмо об уточнении данных в свой банк. Он перешлет ваше сообщение в банк получателя. Можно этого и не делать. Но тогда на шестой рабочий день ошибочный платеж вернут вам обратно. Нужно будет учесть прошлые ошибки и оформить новое платежное поручение.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка