Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Все ли вы делаете правильно в годовой отчетности

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
18 августа 2016 153 просмотра

В таблице "НДФЛ с доходов сотрудников: точные сроки и образцы платежек" у вас указано, что датой возникновения дохода "Премия за труд" является "последний день месяца, за который начислили зарплату или премию". Значит, перечисляя НДФЛ с зарплаты и премии (выданных одновременно) за июль в августе в поле 107 платежки мы указываем МС.07.2016 и платежка будет ОДНА. А в журнале "Главбух" №16 в таблице "Как заполнить платежку по НДФЛ в сложных ситуациях" приведена ситуация "В августе выдали одновременно зарплату и премию за июль" и указано, что "Зарплата становится облагаемым доходом в последний день месяца за который ее начислили. А премия - в день ее выплаты" (какая премия, за труд или нет, не уточняется). Значит, перечисляя налог, платежек надо сделать ДВЕ, для НДФЛ с зарплаты и НДФЛ с премии и в поле 107 будут стоять сроки МС.07.2016 и МС.08.2016 соответственно.Мы каждый месяц начисляем премии по итогам работы и выдаем одновременно с зарплатой. Когда все-таки премия становится доходом и как правильно перечислять НДФЛ - одной платежкой или двумя?

В таблице нет деления премий за труд или не за труд. Датой дохода для премии вне зависимости от того за что она выплачена является день выплаты. То есть платежки должно быть две, так как у зарплаты один период возникновения дохода – июль, при выплате в августе, а у премии – август.

Обоснование

Справочники: НДФЛ с доходов сотрудников: точные сроки и образцы платежек

Вид дохода Дата, когда возникает доход День, когда платить НДФЛ* Основание Пример**
Расчеты со штатными сотрудниками  
Зарплата Последний день месяца, за который начислили зарплату Следующий день после того, как выплатили зарплату п. 2 ст. 223,абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Доход:

начислили – 31.08.2016;
выплатили – 05.09.2016.

Крайний срок уплаты налога – 06.09.2016.

Образец платежки

Премии День, когда выплатили премию из кассы или перечислили на счет Следующий день после того, как выплатили премию п. 2 ст. 223,абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Доход выплатили 05.09.2016.

Крайний срок уплаты налога – 06.09.2016.

Образец платежки

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка