Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в кадровых вопросах

Подписка
Срочно заберите все!
№23
19 августа 1 просмотр

Как учесть НДС с переданных товаров в качестве оплаты по предъявленной претензии? организация на ОСНО. организация предъявила претензию другой организации за просрочку сроков выполнения работ. Другая организация признает претензию и оплачивает долг не денежными средствами, то есть материалами. каким образом учесть НДС в стоимости полученных материалов в оплату по претензии?

Входной НДС с материалов при выполнении обязательных условий (входной НДС предъявлен организацией; есть в наличии правильно оформленная счет-фактура; материалы приняты на учет; материалы будут использованы в деятельности, облагаемой НДС) примите к вычету, в противном случае, входной НДС включите в состав прочих расходов:

Дебет 91 Кредит 19 входной НДС включен в состав прочих расходов.

В некоторых случаях входной НДС необходимо включить в стоимость материалов, например, если организация использует освобождение от уплаты НДС, либо

если материалы используется для выполнения операций, не облагаемых НДС.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 12, ИЮНЬ 2012

1.Подводные камни расчета налога на прибыль и НДС при заключении соглашения об отступном

<…>

После принятия к учету приобретенных товаров, работ, услуг по первоначальному договору и при наличии счета-фактуры поставщика должник-покупатель может принять сумму «входного» НДС к вычету. Конечно, при условии выполнения других требований статей 171 и 172 НК РФ. У кредитора при получении отступного НДС, начисленный по реализации товаров, работ или услуг согласно исходной сделке, корректировке не подлежит.

Далее на дату исполнения соглашения о предоставлении отступного, то есть на момент передачи кредитору имущества, должник начисляет НДС и выставляет счет-фактуру в обычном порядке — как при любой реализации. Облагаемая база по НДС определяется исходя из цены имущества, указанной в соглашении об отступном (п. 1 ст. 154 НК РФ). Кредитор вправе принять к вычету«входной» НДС, если это имущество будет использоваться в операциях, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 и п.1 ст. 172 НК РФ).*

<…>

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Когда входной НДС нужно включить в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг)

<…>

ОСНО

При применении общей системы налогообложения необходимость включения входного НДС в стоимость приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) зависит от того, использует ли организация освобождение от уплаты НДС.

Если организация использует освобождение, то все входные суммы НДС включайте в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Если организация платит НДС (т. е. не использует освобождение), руководствуйтесь следующими правилами.

Входные суммы НДС учитывайте в стоимости имущества (работ, услуг, имущественных прав), если оно используется для выполнения операций, не облагаемых НДС. К ним относятся:

Если имущество (работы, услуги, имущественные права) приобретено для выполнения облагаемых НДС операций, то входные суммы НДС принимайте к вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка