Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
19 августа 1 просмотр

У нас 2 фирмы, одна зарегистрирована на территории РФ, другая в Республике Беларусь. Фирмы взаимозависимые (один и тот же учредитель). Нужно перечислить на белорусскую фирму деньги, которые потом она вернет назад нам в РФ на расчетный счет. Т.е. во временное пользование. Беспроцентный займ не подходит, т.к. сделки контролируемые. Можно ли заплатить аванс, а потом они нам его вернут. Нужно ли с аванса нам уплачивать НДС? Аванс оформить за товар или услуги? И вообще возможна ли такая схема?

В данном случае нужно оформить беспроцентный займ. Сделка признается контролируемой только, если по ней возникают доходы. При беспроцентном займе доходы возникают у заимодавца только, если сделка контролируемая.

То есть, если иных операций с контрагентом из Беларуси Вы не совершали, то доходов по сделкам у Вас нет, а, значит, беспроцентный займ – неконтролируемая сделка.

Выдача аванса с дальнейшим возвратом не поможет, так как налоговые органы просто ее переквалифицируют исходя из настоящего экономического содержания, так как фактически будет иметь место притворная сделка, прикрывающая займ.

Вы, конечно, можете попытаться это сделать, но если сумма более 50000 долларов, то нужно будет открывать паспорт сделки и обеспечить своевременную в дальнейшем репатриацию аванса.

Обязанность уплаты НДС зависит от того какой договор Вы оформите. Если Вы оформите договор оказания услуг (работ), местом реализации которого признается РФ, то с аванса Вы должны будете удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Обоснование

1. Справочники:Критерии признания сделок контролируемыми (для целей налогообложения)

Вид сделки Совокупность критериев, при наличии которых сделка признаетсяконтролируемой1 Обстоятельства, при которых сделка не признается контролируемой
Условия сделки Годовая сумма доходов по сделке2
Одна из сторон сделки (а также выгодоприобретатель) зарегистрирован (имеет местожительство) в России либо является ее налоговым резидентом
Сделки между взаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.14 НК РФ)3 Любые Любая Отсутствуют

2.Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нужно ли при расчете налога на прибыль учесть внереализационный доход в виде неполученных процентов по беспроцентному займу. Организация предоставила беспроцентный заем взаимозависимому лицу

Да, нужно, если сделка признана контролируемой.

Выдача беспроцентного займа взаимозависимому лицу может быть контролируемой сделкой. В такой ситуации налогооблагаемая прибыль заимодавца должна быть увеличена на сумму неполученных процентов. Определить эту сумму следует исходя из условий, на которых заем был бы предоставлен невзаимозависимому лицу в сопоставимой сделке. То есть исходя из суммы процентов, которые заимодавец получил, если бы предоставленный им заем был процентным. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 250, пункта 1статьи 105.3 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 5 октября 2012 г. № 03-0118/7-137от 18 июля 2012 г. № 03-01-18/5-97от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15.

Если выдача беспроцентного займа не признается контролируемой сделкой, то определять сумму неполученных процентов заимодавцу не нужно.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка