Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
25 августа 4 просмотра

Основным видом нашей деятельности является сдача в аренду недвижимости.Арендатор рассчитался с нами своим товаром по розничным ценам с учетом НДС.Т.к. мы не торговая организация, руководство приняло решение продать товар сотрудникам и оптовикам по цене ниже приобретенной.Какие налоговые последствия по данной операции.

Убыток от реализации товаров можно учесть в целях налогообложения в полном объеме, однако проверяющие могут потребовать пояснения о причине продажа с убытком, поэтому подготовьте заранее обоснование.

Обоснование

1. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 28.03.2013 № 03-03-06/1/9830

«Статьей 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлены особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 Кодекса при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения.

При реализации имущества и (или) имущественных прав, указанных в статье 268 Кодекса, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи 320 Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 268 Кодекса если цена приобретения (создания) имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 статьи 268 Кодекса, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения.»

2. Из статьи

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 1, ЯНВАРЬ 2016

Не восстанавливайте НДС, если продали товар с убытком

Не нужно восстанавливать НДС, если компания продает контрагенту товарпо цене ниже закупочной. Не важно, что вычет превышает НДС, начисленный с реализации. К такому выгодному выводу пришли в Минфине (письмо от 9 ноября 2015 г. № 03-07-11/64260).

Если продавец и покупатель не взаимозависимы, то налоговую базу по НДС определяют исходя из стоимости, которую они установили в договоре. Изначальная стоимость товара на базу по НДС не влияет. Право на вычет имеет каждый покупатель, который выполнил обязательные условия:

—?приобрел товары для деятельности, облагаемой НДС;

—?принял эти товары к учету;

—?получил от поставщика правильно оформленный счет-фактуру.

Кроме того, перечень ситуаций, при которых надо восстановить НДС, закрыт (п. 3 ст. 170 НК РФ). В частности, налог восстанавливают, если имущество используют в операциях, не облагаемых НДС. Основания вроде продажи товара по цене ниже закупочной в перечне нет.

Источник: письмо Минфина России от 9 ноября 2015 г. № 03-07-11/64260

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Галины Орловой, внештатного консультанта ФСС России

Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Ивана Шкловца, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

Название рекомендации
Заголовок

  • Пункт 1
  • Пункт 2
  • Пункт 3

Текст рекомендации со ссылками

<…>

Из статьи журнала « », №, месяца 2013
Название статьи

<…>

Текст статьи со ссылками

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка