Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вас поздравляют чиновники, от которых зависит ваша работа

Подписка
Срочно заберите все!
№24
25 августа 95 просмотров

21.12.2016 вступают в силу изменения в Федеральный закон от 07.08.01 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях», внесенные Федеральным законом от 23.06.16 № 215-ФЗ. В соответствии с п.7. 215-ФЗ «Информация о бенефициарных владельцах юридического лица раскрывается в его отчетности в случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации» Вопрос. Просим указать с какого периода, в какой конкретно отчетности, на основании каких нормативных актов РФ и в каком порядке наша организация обязана раскрывать информацию о своих бенефециарных владельцах. Наша организация не относится к организациям, которым не нужно раскрывать своих бенефициаров.

Организация, которая должна раскрывать информацию о своих бенефициарах, раскрывает такую информацию в порядке, предусмотренном законом для соответствующих организаций. Например, непубличные АО раскрывают информацию о конечном бенефициаре в случаях, предусмотренных п.1.1, 2 ст.92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ.

Требования п.7 ст.6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ в редакции п.2 ст.1 Федерального закона от 23.06.2016 № 215-ФЗ касается только тех юридических лиц, которые обязаны раскрывать информацию о конечных бенефициарах.

ООО обязаны раскрывать информацию о конечных бенефициарах в случае публичного размещения облигаций и иных ценных бумаг (п.2 ст.49 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист».

Статья: Выдайте своих бенефициаров. Как теперь нужно раскрывать сведения о владельцах бизнеса

<…>

«Теперь компании обязаны располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать «обоснованные и доступные» меры по установлению сведений о них (ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ). Изменения внес Федеральный закон от 23.06.16 № 215-ФЗ. Они вступают в силу 21 декабря этого года.

Конечные бенефициары могут быть неизвестны даже самой компании

Статус бенефициара предполагает не только формальное владение акциями (долями), но и любые иные возможности, которые позволяют контролировать действия юридического лица. Исполняя новое требование закона, скорее всего будет затруднительно получить необходимые сведения, например, если речь идет о непубличном обществе, бенефициар которого юридическое лицо из иностранной юрисдикции, где закон не обязывает раскрывать информацию об участниках. Кроме того, участники непубличного общества могут перераспределить объем прав корпоративным договором и не раскрыть обществу информацию об истинном бенефициаре.

<…>

Бенефициаром считают физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие в капитале более 25 процентов) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия. На практике это выглядит так*: в ООО «Лисин и товарищи» четыре участника — у троих доли по 20 процентов, а четвертому (Лисину) принадлежит 40 процентов. Бенефициаром будет Лисин. Если же компании ООО «Лисин и товарищи» принадлежит 80 процентов уставного капитала ООО «Волков и соратники», то бенефициаром последнего будет также Лисин. А вот если ООО «Лисин и товарищи» заключит с Волковым (второй участник ООО «Волков и соратники») корпоративный договор, которым перераспределят объем корпоративных прав, то бенефициаром ООО «Волков и соратники» может стать Волков.

Порядок розыска бенефициаров не определен, но нужно принять все возможные меры

Компания вправе запрашивать у акционеров (участников) или иных контролирующих лиц сведения, чтобы установить бенефициаров. Сведения должны быть раскрыты сквозь всю цепочку владения. Представление их не будет нарушением законодательства о персональных данных — это прямо предусмотрено законом.

Если акционер (участник) не отреагирует на требование, то компания должна сама запросить сведения у иных источников*. При этом закон не указывает ни перечень минимально необходимых действий, ни список источников.

Одним из способов может стать иск к акционеру (участнику) об истребовании информации. Даже если суд откажет, появятся доказательства, что компания пыталась установить бенефициара. Это снизит риск привлечения к ответственности.

Наказанием за отсутствие сведений будет штраф в полмиллиона рублей

Компании должны знать о бенефициарах*: ФИО, гражданство, дату рождения, место жительства или пребывания, ИНН (есть есть), а также паспортные данные (данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание или проживание в России).

Такую информацию компания обязана*:

  • хранить не менее пяти лет. Если не удастся выявить конечного бенефициара, то нужно хранить информацию о принятых мерах;
  • обновлять не реже раза в год;
  • представлять по запросам налоговых и иных органов.

Порядок и сроки представления информации о бенефициарах по запросам органов определит правительство. Кроме того, такая информация должна раскрываться в отчетности в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

До принятия поправок многим компаниям уже приходилось сталкиваться с запросами сведений о бенефициарах*. Например, от банков. Теперь это право будет и у госорганов. Если компания не станет устанавливать, обновлять, хранить и представлять по запросам госорганов информацию о бенефициарах, ее могут привлечь к ответственности в виде штрафа (ст. 14.25.1 КоАП РФ). Для руководителя он составит от 30 до 40 тыс. рублей, а для компании — от 100 до 500 тыс. рублей. Изменения вступят в силу 21 декабря».

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка