Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
24 августа 4 просмотра

Наше предприятие- Стоматология (на ОСНО, метод начисления)). Оказываем стоматологические услуги населению и заключаем договоры со страховыми компаниями по оказанию стоматологических услуг по ДМС. В ноябре 2015 года нами были оказаны услуги по страховым полюсам добровольного мед. страхования. Счет и акт мы выставили страховой компании по истечении месяца. Оплаты от этой страховой компании за оказанные нами услуги не было. В августе месяце 2016 г эта страховая компания извещает нас в письменном виде о том, что этот счет оплачиваться ими не будет, т.к. по их мнению лечение выполнено без мед.показаний. Но вопрос не в этом, с этим мы согласились, т.к. сумма небольшая. Мы эту сумму поставили в доход еще в ноябре 2015 г. Отчетность за прошлый год уже сдана. Как нам теперь поступить? Каким периодом уменьшить доход? Как это отразить на счетах бухгалтерского учета и в налоговом учете?

Признайте данную сумму безнадежным долгом, создайте резерв. По истечении срока исковой давности спишите. В бухучете сформируйте проводками Дебет 91-2 Кредит 63 (создание резерва), Дебет 63 Кредит 62 (списание долга за счет резерва), Дебет 007.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность и отразить в учете

<…>

Списание задолженности

В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать*:

  • после истечения срока исковой давности;
  • в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например при ликвидации организации.

Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству.

<…>

Бухучет

Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам*.

В бухучете списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам отразите проводкой*:

Дебет 63 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76...)
– списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва.

Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

При списании разницы сделайте проводку*:

Дебет 91-2 Кредит 62 (58-3, 71, 73, 76...)
– списана дебиторская задолженность, не покрытая резервом.

Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности. Поэтому в течение пяти лет с момента списания отражайте ее за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» (Инструкция к плану счетов):

Дебет 007
– отражена списанная дебиторская задолженность.

В течение этого периода следите за возможностью ее взыскания при изменении имущественного положения должника (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка