Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как бухгалтеру ужиться с любым начальником

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 августа 2 просмотра

Разница между Исправленными счетами-фактурами и корректировочными счетами-фактурами.Мы изначально отгрузили покупателю товар по завышенной цене (несколько поставок) Т.е. не по согласованной цене с покупателем.В последствии по претензии от покупателя выставили в адрес покупателя Исправленный счет-фактура, т.к. это наша ошибка и нет оснований для выставления. Корректировочного счета-фактуры (нет доп. соглашения об уменьшении цены реализации ранее проданного товара, нет ТОРГ-2). Исправленные счета фактуры в том-же периоде и в том же месяце.Покупатель (сети) требуют от нас заменить счета-фактуры Исправленные на Корректировочные счет-фактура, руководствуясь тем, что Исправленный СЧФК просто не принимают. отписались, что Исправленный это только один раз, а не несколько поставок. Если несколько, то корректировочный.Я считаю, если мы переделаем и будем выставлять корректировочные СЧФК в таких случаях, то к нам могут быть предъявлены претензии со стороны ФНС, т.к. оснований для уменьшения цены у нас нет, это мы ошиблись в цене документа, которая выше цены, указанной в спецификации к договору. Пристальное внимание ФНС по уменьшению отгрузки и оформлению первичных документов.Написала полный ответ с разъяснениями покупателю, но покупатель просто не принимает данные счета-фактуры.Правильно ли мы выставили исправленные счета-фактуры по допущенной нашей ошибке? Обязан ли принять покупатель (сети) Исправленный счет-фактура от нас и не требовать заменить его на Корректировочный.

Да, правильно, если это техническая ошибка. Основанием для составления корректировочного счета-фактуры является документ о согласовании изменения стоимости. Если же отгрузка была по предварительным ценам, то Минфин говорит, что выставляется корректировочный счет-фактура, если они впоследствии были пересмотрены. Это не Ваш вариант, так что Вы поступили верно.

Вопрос об обязанности приема счета-фактуры не урегулирован законодательством, так как в законодательстве даже нет обязанности по передаче счета-фактуры покупателю, есть только обязанность выставить.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как исправить счет-фактуру

<…>

Если в счете-фактуре (корректировочном счете-фактуре) допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления. То есть выставить исправленный счет-фактуру.Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены (тарифа), налоговой ставки или стоимости товаров (работ, услуг). Об этом сказано в письмахМинфина России от 8 августа 2012 г. № 03-07-15/102 и ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143.

<…>

Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок


Когда меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, продавцы оформляют корректировочные или единые корректировочные счета-фактуры. Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей. Такой порядок следует из положений абзаца 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

Вот несколько ситуаций, когда продавец обязан оформить корректировочный (единый корректировочный) счет-фактуру:

  • покупателям предоставлены скидки;
  • в процессе приемки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию;
  • покупатель возвращает товары, не принятые к учету;
  • покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учет, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились;
  • товар возвращает покупатель, который не платит НДС;
  • покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 31 января 2013 г. № 03-07-09/1894от 13 июля 2012 г. № 03-07-09/66от 3 июля 2012 г. № 03-07-09/64от 30 ноября 2011 г. № 03-07-09/44ФНС России от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка