Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
26 августа 2016 147 просмотров

В Концепции №ММ-3-06/333 от 30.05.2007г. указывается, что доля вычетов по НДС не должна превышать 89,0%. При этом в таблице безопасная доля вычетов за 2 квартал 2016г. для региона Московская область составляет 90,6%. На какую долю вычетов все-таки ориентироваться?

На региональные размеры.

Тех, у кого вычеты выше средних по региону, ФНС России официально рекомендовала приглашать на комиссии (письмо от 17.07.13 № АС-4-2/12722).

Обоснование

Из рекомендации

Безопасная доля вычетов НДС. Что проверить в отчете за II квартал


Если еще не сдали декларацию по НДС за II квартал, сверьте вычеты с безопасной долей в своем регионе. Данные для каждого региона смотрите в таблице. Превышение показателя – повод для инспекторов вызвать вас на комиссию и запросить пояснения.

<…>

Как сверяться и что предпринять

Определите долю вычетов НДС по своей компании, применив формулу ФНС России:*

Доля вычетов по компании = Все вычеты за квартал : Сумма НДС с реализации х 100

Результат сравните с региональным значением из таблицы. Если доля вычетов по компании больше среднего, рискуете попасть в кандидаты на выездную проверку. Чтобы этого не случилось, перенесите часть вычетов на следующий квартал.

Узнайте, какие вычеты НДС можно перенести, а какие – нет

Проверьте, все ли вычеты заявили обоснованно

<…>

Безопасная доля вычетов по регионам за II квартал 2016 года*


Московская область
90,6

<…>

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер» № 17, сентябрь 2016

Семь опасных просьб налоговиков, которые выгоднее игнорировать

<…>

Просьба 5. Снизьте долю вычетов по НДС

В каждом регионе есть своя безопасная доля вычетов по НДС. Например, по данным на 1 мая 2016 года в Москве это 89,7%, а в Санкт-Петербурге — 91,2%. Расчет сделан на основе отчета № 1-НДС.* Он есть на сайте ФНС России по адресу: nalog.ru во вкладке «Иные функции ФНС России ? Статистика и аналитика ? Данные по формам статистической налоговой отчетности». Безопасную долю налоговики считают как отношение всей доли вычетов ко всему начисленному НДС.

Когда компания заявляет вычеты в большем размере или вообще отражает налог к возмещению, инспекторы могут попросить ее перенести часть вычетов на следующий период. Тем более что по НДС такой перенос официально разрешен. Вычет можно заявить в течение трех лет с момента, когда компания приняла товар, работу или услугу на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ и письмо Минфина России от 05.02.16 № 03-07-11/5851).

В чем опасность. В следующем квартале у вас снова может быть слишком много вычетов, по мнению налоговиков. Тогда их перенос затянется.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка