Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 марта 2013 2 просмотра

Как применить вычет по НДС?Ситуация такая: в разрезе одного договора (с поставщиком учет ведется строго по счетам) во 2 квартале были выплачены авансы, сальдо по счету 60,02 составил 6000,00 тыс руб., и поставщик поставил товар с отсрочкой платежа (по другим счетам) сальдо по сч. 76,05 составило 5000,00 тыс. руб. (платеж по ним осуществили в 3 квартале). К вычету во 2 квартале я приняла сумму НДС с 1000,00 (6000,00-5000,00) тыс. руб. В 3 квартале оплатили товар в сумме 5000,00 тыс.руб. (76,05 -51). А по счету 60,02 т.к. товар не был поставлен сумма аванса осталась. В 3 квартале я не могу по счетам, которые были предъявлены и оплачены во 2 квартале принять входной НДС к вычету, хотя по кредиту 60,02 есть остаток.Следует ли при учете аванса выплаченного учитывать остаток по счету 76, если да то как можно учесть аванс выплаченный во 2 квартале? Счета-фактуры на аванс выплаченный во 2 квартале у меня есть.

Вам следовало во втором квартале принять к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса в размере 6 тыс. руб., а в третьем квартале – принять к вычету НДС со стоимости поступивших товаров в размере 5 тыс. руб.

Условия принятия НДС к вычету приведен ниже в рекомендациях «Системы Главбух»

1.Рекомендация:Когда «входной» НДС можно принять к вычету

<…>

Условия вычета

«Входной» НДС принимайте к вычету при одновременном выполнении следующих четырех условий:*

Об этом сказано в статьях169,171,172Налогового кодекса РФ*.

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов

департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Рекомендация: Как принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком при перечислении аванса (частичной оплаты)

<…>

Условия применения вычета

«Входной» НДС, уплаченный поставщику в составе аванса (частичной оплаты) в денежной форме, принимайте к вычету при одновременном выполнении следующих условий:*

  • предъявление налога поставщиком;
  • аванс (частичная оплата) перечислен в счет предстоящей поставки имущества (работ, услуг, имущественных прав), предназначенного для использования в операциях, облагаемых НДС;
  • наличие счета-фактуры;
  • наличие документов, подтверждающих фактическое перечисление аванса (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • наличие договора, предусматривающего перечисление аванса (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки.

Это следует из положенийстатьи 171ипункта 9статьи 172 Налогового кодекса РФ*.

При наличии нескольких самостоятельных договоров с одним контрагентом (нескольких договоров с разными контрагентами) организация вправе принять к вычету НДС с авансов по тем договорам, в отношении которых выполнены все перечисленные условия. При этом состояние взаиморасчетов по другим договорам (наличие дебиторской или кредиторской задолженности) право на вычет не ограничивает. Об этом сказано вписьме Минфина России от 5 марта 2011 г. № 03-07-11/45*.

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов

департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка