Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 марта 2013 177 просмотров

Ситуация №1. Когда мы подавали декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал у нас был один ОКВЭД, который мы указывали в декларации на титульном листе. Сейчас нам надо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал. Но, ОКВЭД у нас на данный момент другой (этот ОКВЭД (новый) в выписки из ЕГРЮЛ стоит как основной). С каким ОКВЭД надо подать уточненную декларацию. В нашей налоговой инспекции говорят, что с новым ОКВЭД надо подать уточненку за тот период, когда был другой ОКВЭД. Как правильно поступить?Ситуация №2. Мы находимся в одной местности. А наше представительство - в другой местности. В том же 1 квартале за представительство не подали декларацию по налогу на прибыль в налоговый орган по месту нахождения представительства. Сейчас мы хотим подать уточненку в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации с приложением 5 к декларации и декларацию по представительству в налоговую по месту нахождению нашего представительства. Сама декларация прибыльная, но поскольку за прошлый налоговый период, за 2011 год был убыток, то его мы перенесли на этот период. Поскольку прибыли нет, то уплачивать недоимку и штраф за несвоевременную уплату налога у нас оснований нет. А вот штраф за несвоевременно поданную декларацию в размере 1000 руб. мы обязаны заплатить. Вопрос: При уплате данного штрафа мы должны указать в платежном поручении реквизиты налоговой инспекции предприятия или представительства. Декларацию мы должны были подать в 1 квартале 2012 года.

На титульном листе декларации по налогу на прибыль необходимо указать код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД . Действующее законодательство не регламентирует порядок заполнения данной строки в случае подачи уточненной налоговой декларации после смены ОКВЭД. Более правильно указать код ОКВЭД, применяемый в том периоде, за который подается декларация. Так как декларация подается по местонахождению ответственного подразделения, то и штраф необходимо заплатить в ту инспекцию, в которой оно стоит на учете.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

1.Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

Кто должен сдавать декларацию

Декларацию по налогу на прибыль обязаны составлять:

<…>

Состав декларации

Декларация по налогу на прибыль, которую составляет налогоплательщик, включает в себя:*

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика», который включает в себя подразделы 1.11.2 и 1.3;
  • лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;
  • приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
  • приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
  • приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1268,275.1276279323 НК РФ (за исключением отраженных в листе 05)»;
  • приложение 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»;
  • приложение 5 к листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»;*

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья: 2.2.5–2.2.6 Декларация по налогу на прибыль (титульный лист)

2.2.5 Из чего состоит титульный лист.

На титульном листе декларации укажите:*

  • ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо начиная с первой ячейки; в последних двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки (п. 2.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174@)). В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков в титульном листе (листе 01) и на каждой последующей странице декларации указываются ИНН и КПП, присвоенные ответственному участнику этой группы инспекцией, в которую представляется декларация;
  • номер корректировки (для первичной декларации – «0 – -», при представлении уточненной декларации указывается номер корректировки – «1 – -», «2 – -» и т. д.);
  • код налогового (отчетного) периода – 34 или 46 (если компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли). В декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков указывается код 16, а при уплате авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли – код «68»;
  • отчетный год (здесь ставится «2012»);
  • код налоговой инспекции;
  • код «по месту нахождения (учета)» (в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения декларации);
  • полное наименование российской организации (в соответствии с учредительными документами) либо полное наименование иностранной организации;
  • код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД (если организация занимается несколькими видами деятельности, укажите код того вида деятельности, от которой получена самая большая выручка в отчетном периоде*);
  • номер контактного телефона организации;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя фирмы, приложенных к декларации.

<…>

Годовой отчет – 2012

3.Справочники:Порядок сдачи уточненной декларации по налогу на прибыль за обособленное подразделение

Вопросы, которые предстоит решить Уточненная декларация за период до перехода на централизованную уплату налога Уточненная декларация за период после перехода на централизованную уплату налога
Действующее обособленное подразделение**
В какую налоговую инспекцию сдавать По местонахождению ответственного подразделения*

<…>

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Комова Евгения.

Ответ утвержден:

ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Гранаткин Сергей.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка