Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 марта 2013 19 просмотров

Как провести возврат НДС при просроченной дебиторской задолженности?

 налогооблагаемую прибыль необходимо уменьшить на всю сумму безнадежной дебиторской задолженности с учетом НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендации «Системы Главбух», в статье журнала «Главбух», которую Вы можете найти в закладке «Журналы».

1.Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности

<…>

ОСНО: НДС

Налогооблагаемую прибыль уменьшает вся сумма безнадежной дебиторской задолженности с учетом НДС. Представители контролирующих ведомств подтверждают эту позицию (письма Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-03-06/1/517, от 21 октября 2008 г. № 03-03-06/1/596).*

<…>

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: Как избавиться от зависшей «дебиторки» и какие бумаги для этого понадобятся

Что делать с НДС по безнадежным долгам

Марина Емельянцева, юрист юридической компании "Налоговик"

– Допустим, компания списала сумму безнадежной дебиторской задолженности по договору поставки. А что делать с НДС, уплаченным с отгрузки? Ведь компания перечислила его в бюджет, а с покупателя деньги так и не получила. К вычету налог поставить нельзя. Зато чиновники Минфина России разрешают отнести его на расходы вместе с суммой долга (письмо Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-03-06/1/517).

Рассмотрим другую ситуацию. Организация уплатила аванс за товар. Налог на добавленную стоимость с предоплаты был принят к вычету. Но товары от поставщика так и не поступили, задолженность была списана. Так вот, восстанавливать налог на добавленную стоимость, принятый к вычету, в данном случае не требуется. Ведь такое требование не содержится в пункте 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Там, напомним, перечислены все ситуации, когда надо восстановить «входной» налог.*

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 9, МАЙ 2011

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка