Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
17 марта 2013 5 просмотров

ИП находится на енвд. Работников нет. Ип платит только за себя. Сумма исчисленного налога енвд за квартал составила 3400 руб., а фиксированные платежи за себя ип в фонды составила за квартал 4300, руб. В 2013 году можно уменьшить сумму налога енвд на фиксированные платежи в фонды за себя без ограничения 50 %. Это какие будут расчеты: 3400 (сумма налога) - 4300 (сумма фикс платежа) = -900 рублей - это что государство должно нам еще?Или налог мы вообще не платим? Подскажите, какой правильный расчет? Заранее спасибо.

В случае, если сумма уплаченных предпринимателем взносов «за себя» превысила сумму исчисленного ЕНВД, налог к уплате по итогам налогового периода отсутствует. При этом сумма превышения вычета над исчисленным налогом возврату предпринимателю не подлежит, так как данные взносы направляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование предпринимателя.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Как рассчитать ЕНВД

Налоговый вычет

<…>

Если предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, без привлечения наемного персонала, он вправе уменьшать сумму начисленного налога, не применяя 50-процентное ограничение. То есть к вычету он может принять всю сумму страховых взносов, уплаченных в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС в фиксированном размере*.

Если предприниматель ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, с привлечением наемного персонала, он должен соблюдать 50-процентое ограничение. При этом в состав вычета он вправе включить только те страховые взносы, которые были начислены с выплат наемному персоналу. Страховые взносы, уплаченные предпринимателем в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС за себя (в фиксированном размере), к вычету не принимаются.

Это следует из положений пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 21 января 2013 г. № 03-11-11/12 и ФНС России от 31 января 2013 г. № ЕД-4-3/1333.

Если деятельность, облагаемая ЕНВД, ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям, вычет по ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждой налоговой инспекции (письма Минфина Россииот 14 июня 2006 г. № 03-11-04/3/284от 24 апреля 2006 г. № 03-11-04/3/222).

<…>

Е.Ю. Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья:Предприниматель может уменьшать «упрощенный» налог на страховые взносы без ограничений (подходит и Вам, так как порядок применения вычетов идентичен)

Письмо Минфина России от 27.02.2012 № 03-11-09/10

Министерство финансов выпустило разъяснение о новой норме налогового законодательства, действующей с 2012 года. Она затрагивает предпринимателей, работающих в одиночку и считающих «упрощенный» налог с доходов. Им можно уменьшать налог на всю сумму страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды. Чиновники поясняют, что если сумма уплаченных страховых взносов окажется больше начисленного налога, то налог при упрощенной системе перечислять в бюджет не нужно вовсе*. В ближайшее время в декларацию по УСН будут внесены необходимые коррективы, заверили финансисты. Подробно об этом новшестве мы рассказали в статье «Выгодные поправки для предпринимателей, работающих в одиночку» // «Упрощенка», 2012, № 2.

Журнал «Упрощенка», №4, апрель 2012

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка