Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Банк запросил авансовые отчеты директора. Показать?

Подписка
Срочно заберите все!
№24
19 марта 2013 17 просмотров

Есть ООО на ОСНО, плательщики НДС. Осуществляем оптовую торговлю промышленным оборудованием через интернет-сайт. Магазина нет, ККМ тоже. До этого момента работали с юр.лицами и ИП. Сейчас возникла необходимость работать с физ.лицами тоже (по безналу). Можем ли мы это осуществить? Что для этого нужно? Можно ли принимать от физ.лиц оплату по безналу? И какой порядок? Как с юр. лицами - счет, накладная, с/ф, уплата НДС и налога на прибыль? Что необходимо указывать в накладной и с/ф - ФИО покупателя и адрес?

Да, можете. Законодательством не предусмотрено запрета на реализацию оборудования (не ограниченного в обороте) физическим лицам и безналичные расчеты с ними.

При продаже товаров по безналичному расчету физическому лицу выставите счет-фактуру, ТОРГ-12. В счете-фактуре можно не выделять НДС отдельной строкой. В графе покупатель и адрес укажите Ф.И.О. гражданина и его адрес.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Статья: С 2014 года безналичные расчеты могут стать обязательными

Минфин России подготовил законопроекты, которые обяжут субъектов, осуществляющих торговую деятельность, применять с 2014 года безналичные формы оплаты при расчетах с покупателями.

Обязанность продавцов принимать безналичную оплату будет закреплена в Законе о защите прав потребителей и Законе об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации.*

При продаже товаров через интернет-сайты продавец также должен будет обеспечить возможность осуществления расчетов с потребителем с использованием электронных средств платежа, в том числе платежных карт.*

Избежать покупки электронного оборудования для обслуживания электронных средств платежа смогут продавцы, которые освобождены от применения контрольно-кассовой техники на основании Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», а также те, чья выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год не превысит 60 млн руб. (без учета НДС), а при продаже через интернет – 1 млрд руб.

В то же время Минфин России планирует с 2014 года установить лимит для наличных расчетов с гражданами. Расплачиваться наличными будет разрешено, только если стоимость покупки не превысит 600 тыс. руб. Более дорогие приобретения придется оплачивать по безналу.

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ», № 7, ИЮЛЬ 2012

2.Ситуация: Какие документы нужно оформить при продаже товаров населению за безналичный расчет. Например, гражданин оплачивает покупку платежным поручением

При продаже товаров в розницу за безналичный расчет кассовый чек не выдается, однако подтвердить факт передачи товара необходимо. В таких случаях может быть выдан товарный чек (ст. 493 ГК РФ).

Плательщики НДС также должны выставить счет-фактуру, несмотря на то что покупатель-гражданин плательщиком НДС не является и вычетом по этому налогу не пользуется. Это следует из буквального толкования положений пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 25 мая 2011 г. № 03-07-09/14 и от 1 марта 2005 г. № 03-04-11/43. Счета-фактуры по таким операциям нужно оформить в одном экземпляре в обычном порядке. При этом сумму НДС отдельной строкой можно не выделять* (п. 6 ст. 168 НК РФ).

Вместе с тем, выставление счета-фактуры – это одно из условий признания продажи товара оптовой торговлей, а не розничной. То есть продавец оказывается в ситуации, когда за не выставление счета-фактуры его могут привлечь к ответственности по статье 120 Налогового кодекса РФ. А выставление счета-фактуры влечет за собой опасность переквалификации сделки. В данной противоречивой ситуации необходимо оценить документальное оформление операции в целом. Если организация в счете-фактуре указывает Ф.И.О. гражданина (а не наименование организации-покупателя или индивидуального предпринимателя), а также выписывает товарный чек (а не товарную накладную, например, по форме № ТОРГ-12 или товарно-транспортную накладную), такая сделка не может быть признана оптовой*. Такой вывод следует из письма Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144.

ИНН покупателя является обязательным реквизитом счета-фактуры (подп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ). Но в случае, когда покупателем является гражданин, ИНН может быть не известен. Правильно оформленный счет-фактура является документом, на основании которого покупатель (индивидуальный предприниматель или организация) впоследствии сможет получить вычет. Гражданин не является плательщиком НДС, следовательно, счет-фактура ему не нужен и может быть составлен без некоторых реквизитов. Это не будет грубым нарушением. В этом случае в незаполненные графы поставьте прочерки*. Такое правило подтверждается письмами Минфина России от 1 марта 2005 г. № 03-04-11/43 и от 5 июля 2007 г. № 03-07-11/212.

Е.Ю. Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка