Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
20 марта 2013 26 просмотров

Руководитель получает из кассы предприятия арендную плату транспортного средства без экипажа в сумме 10440 (без НДФЛ), должна ли эту сумму показать в отчете 2 НДФЛ за 2012 г. как доход, с которого я перечисляю подоходный налог.Проводки следующие: выплата из кассы Дебет 76.09 Кредит 50 10440, покупка Дебет 76.09 Кредит 76.09 10440 и Д-т 26 К-т 76.09 12000, операции введенные вручную Дебет 76.09 Кредит 68.01 1560 (НДФЛ от 12000р.)

Да, сумма арендной платы включается в справку 2-НДФЛ. (см. п. 1 ответа), Проводки неверны. Должно быть: Дебет 76 Кредит 50 – 10 440 руб. – выплачен доход из кассы; Дебет 26 Кредит 76 – 12 000 руб. – начислен доход; Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – 1560 руб. – удержан НДФЛ. Скорее всего, в программе предусмотрено формирование данных проводок в автоматизированном режиме. Можно связаться с разработчиком бухгалтерской программы и уточнить этот момент.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» и статье, которую Вы можете найти в закладке «Журналы»

Рекомендация:Как составить справку по форме 2-НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ составляйте по каждому человеку, получавшему доход* от организации. Исключение составляют:

  • граждане, которым организация выплачивала доходы при приобретении у них имущества или имущественных прав, принадлежащих им на праве собственности (справки не составляются только в отношении этих доходов);
  • предприниматели.

<…>

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Рекомендация:Как арендатору отразить в бухучете арендные платежи

<…>

В учете делайте проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29) Кредит 60 (76)
– отражена арендная плата по имуществу, которое используется в основной деятельности производственной организации;

Дебет 44 Кредит 60 (76)
– отражена арендная плата по имуществу, которое используется в основной деятельности торговой организации;*

Дебет 91-2 Кредит 60 (76)
– отражена арендная плата по имуществу, которое используется в непроизводственных целях.

<…>

О.Д. Хороший

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

3. Статья:Если арендодатель – физическое лицо

<…>

Пример 1

ЗАО «Мобильная связь» арендовала у Петрова В.Г. помещение на первом этаже здания под торговый зал для продажи сотовых телефонов. В качестве индивидуального предпринимателя Петров В.Г. не зарегистрирован.

Согласно договору ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. в месяц. Аренда выплачивается ежемесячно, стоимость коммунальных платежей арендодателю отдельно не компенсируется. Сумма арендной платы выдается Петрову из кассы ЗАО «Мобильная связь» на основании расходного кассового ордера.

Ежемесячно бухгалтер ЗАО «Мобильная связь» будет оформлять такие проводки:

Дебет 44
Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендодателем»
– 50 000 руб. – начислена арендная плата согласно договору аренды;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендодателем»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 6500 руб. (50 000 руб. ? 13%) – удержан НДФЛ с суммы арендной платы;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендодателем»
Кредит 50
– 43 500 руб. (50 000 – 6500) – выплачена сумма аренды за минусом удержанного налога*.

<…>

А. С. Елин

генеральный директор компании «АКАДЕМИЯ АУДИТА»
Журнал «Учет в торговле», №3, III квартал 2008

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка