Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 марта 2013 1 просмотр

Получили документы от нашего субподрядчика за работы, которые он выполнил в ноябре и декабре 2011 год. На конверте стоит дата 09 февраля 2013 г. Какой датой мы должны принять эти документы (на сумму 14 000 руб, НДС не облагается), можно ли эти расходы списать на себестоимость 2012 года?Заранее благодарю за помощь.С уважением, Галина.

Уважаемая Елена Леонтьевна!

В ответ на Ваш вопрос от 21.03.2013г. 

сообщаем следующее: Согласно официальной позиции Вы должны представить уточненную декларацию за 2011 год, так как расходы относятся к периоду в котором они имели место. Признать их в 2012 году оснований не имеется. Признать их в 2013 году можно, так как имеется конверт, подтверждающий обнаружение ошибки.

Обоснование данной позиции приведено в материалах «Системы Главбух»

1. Статья: Если документы получены с опозданием

Письмо Минфина России от 22 декабря 2010 г. № 03-03-06/1/794

При методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически понесены. В частности, прочие затраты принимаются либо на дату расчетов в соответствии с условиями договоров, либо в день предъявления фирме первичных документов, либо на последнее число отчетного (налогового) периода. Исходя из этого, чиновники делают вывод, что, если компания получила от контрагента первичные документы с опозданием, ей придется включить стоимость соответствующих услуг в состав налоговых затрат задним числом. А вот «входной» НДС следует предъявлять к вычету в том периоде, когда фактически получен счет-фактура.

Обратите внимание: если предприятие производит продукцию с длительным циклом изготовления, то в некоторых случаях оно может не начислять НДС с аванса, полученного от покупателя. Какие условия при этом нужно выполнить? Об этом – в материале «При длительном цикле производства НДС можно заплатить позже».

Журнал «Учет в производстве», №2, февраль 2011

2. Рекомендация: В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию

Переплата по налогам

Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе:

  • подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена (но не обязана этого делать);
  • исправить ошибку, пересчитав налоговую базу и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена. Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка или нет;
  • не предпринимать никаких мер по исправлению ошибки (например, если сумма переплаты незначительна).

Это следует из положений абзаца 3 пункта 1 статьи 54 и абзаца 2 пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 23 января 2012 г. № 03-03-06/1/24от 25 августа 2011 г. № 03-03-10/82 иФНС России от 11 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3807.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

22.03.2013г.

С уважением,

ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух"

Родионов Александр

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка