Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 марта 2013 1 просмотр

Подскажите, я сдаю декларацию по прибыли поквартально, плачу ежемесячно авансовые платежи исходя из прибыли за предыдущий квартал. Сейчас я заполняю годовую декларацию. Вопросы: нужно ли мне заполнять Раздел 1 п.1.2."Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи" и заполнять стр 320 "Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 1 квартале следующего налогового периода" Листа 02 годовой декларации?

 Раздел 1.2 в декларации по налогу на прибыль за налоговый период (2012 год) не заполняется. Данный раздел декларации заполняется только при составлении декларации за отчетные периоды. Так же следует отметить, что строки 320-340 листа 2 заполняются в указанном случае только в декларации за 9 месяцев. То есть в годовой декларации по налогу на прибыль указанные строки не заполняются.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Справочники: Структура и порядок представления декларации по налогу на прибыль

(В соответствии с Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174)

Номер и наименование листа, раздела (подраздела) Кто представляет Периодичность представления
Титульный лист Все организации, сдающие декларацию По итогам каждого отчетного (налогового) периода
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»
Подраздел 1.1 Все налогоплательщики1 По итогам каждого отчетного (налогового) периода
Подраздел 1.2 Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль По итогам каждого отчетного периода2*
Подраздел 1.3 Организации – налоговые агенты, которые перечисляют налог на прибыль с дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором производились выплаты
Организации, получающие дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, налог на прибыль с которых не был удержан налоговым агентом По итогам каждого отчетного (налогового) периода, в котором были получены доходы

<…>

2. ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@

Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения

<…>

«Раздел V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций" Декларации

<…>

Строки 320-340 заполняются в Декларации за девять месяцев* и в них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в первом квартале следующего налогового периода. Сумма ежемесячных авансовых платежей на первый квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в четвертом квартале (кроме случаев, указанных в пункте 4.3 настоящего Порядка).
Строки 320-340 заполняются также в Декларациях за одиннадцать месяцев налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе их с начала следующего налогового периода на общий порядок уплаты налога согласно абзацам вторым-пятым пункта 2 статьи 286 Кодекса

<…>

С уважением,

Старший эксперт «Системы Главбух» Абрамова Варвара

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Родионов Александр

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/index.aspx?f=help-call-center

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка