Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 марта 2013 103 просмотра

Организация на УСН -доходы минус расходы, численность- 17 чел. Можно ли отнести на расходы затраты по установке программы для сдачи отчетности в электронном виде? Если за, то к какому виду затрат это можно отнести? Спасибо

Да, затраты на приобретение и установку программы для сдачи отчетности в электронном виде могут быть учтены в расходах при исчислении единого налога. Данные расходы относятся к затратам на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Журнал:Отвечает чиновник. Расходы при «упрощенке»: позиция Минфина

<…>

– Оптовая компания на «упрощенке» (объект – «доходы минус расходы») оплатила расходы, связанные с передачей налоговой отчетности через интернет. А именно стоимость приобретения (установки, тестирования) программного комплекса (программного обеспечения), предназначенного для формирования отчетности в электронном виде, затраты на оплату услуг специализированного оператора связи. Можно ли признать такие расходы в налоговом учете?

– Да, такие расходы признать можно.

При упрощенной системе в состав расходов включаются затраты на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям)*. К данным расходам относятся и затраты на обновление компьютерных программ и баз данных (подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Исходя из этого, расходы, связанные с приобретением (установкой, тестированием) программного комплекса, предназначенного для формирования отчетности в электронном виде, можно признать в налоговом учете.* Что касается стоимости услуг специализированного оператора связи, то она может быть учтена в составе затрат на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

<…>

Журнал «Учет в торговле», №6, июнь 2011

2. Рекомендация:Как учесть при налогообложении приобретение компьютерной программы. Организация применяет специальный налоговый режим

<…>

УСН

Если организация выбрала объектом налогообложения доходы, то затраты на приобретение компьютерной программы не влияют на единый налог. При данном объекте налогообложения не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы на приобретение компьютерной программы уменьшают налоговую базу в следующем порядке.

Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на компьютерные программы (по лицензионным договорам), а также расходы, связанные с обновлением программ, спишите единовременно* (подп. 19 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

<…>

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка