Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24
4 апреля 2013 255 просмотров

Доюрый день!Подскажите пожалуйта должны ли мы выставляь счет-фактуру к претензии?Ситуация такая: Железная дорога выставила нам претензию за простой вагонов, мы ее адресовали нашему получателю. А они теперь требуют на эту сумму от нас счет-фактуру.

 в соответствии с законодательством на сумму претензии необходимо выставить счет-фактуру в единственном экземпляре.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1.Ситуация: Как оформить счет-фактуру на сумму неустойки (штрафа, пеней), полученную от покупателя по договору купли-продажи товаров

Оформите счет-фактуру в одном экземпляре по общим правилам.

Получение неустойки от покупателя рассматривается как поступление сумм, связанных с оплатой товаров (работ, услуг). Они включаются в базу расчета НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Поэтому на дату получения денег составьте счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрируйте его в книге продаж (п. 18 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).*

Пример расчета НДС и составления счета-фактуры на сумму неустойки, полученной от покупателя

ЗАО «Альфа» отгрузило контрагенту товары по договору купли-продажи. Реализованные товары облагаются НДС по ставке 18 процентов. Покупатель в срок, указанный в договоре, оплату не произвел.

За нарушение обязательств соглашением сторон была предусмотрена неустойка. Ее сумма, рассчитанная в соответствии с условиями договора, составила 35 400 руб. Добровольно уплатить сумму неустойки контрагент отказался. Чтобы взыскать неустойку, «Альфа» обратилась с иском в арбитражный суд.

14 июня 2012 года вступило в силу решение (постановление) арбитражного суда о взыскании с покупателя неустойки в размере 35 400 руб. А 15 июня 2012 года контрагент перечислил полную сумму неустойки на расчетный счет «Альфы».

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете такие проводки.

14 июня 2012 года:

Дебет 76-2 Кредит 91-1
– 35 400 руб. – отражена сумма неустойки на основании решения суда.

15 июня 2012 года:

Дебет 51 Кредит 76-2
– 35 400 руб. – поступили на расчетный счет «Альфы» денежные средства в счет уплаты неустойки;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 5400 руб. (35 400 руб. ? 18/118) – начислен НДС к уплате в бюджет.

На сумму неустойки бухгалтер «Альфы» выписал счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировал его в книге продаж (п. 18 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

О.Ф. Цибизова

начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: Новые требования инспекторов к обоснованию неустоек и рекламаций, списанных в расходы

<…>

Контрагент выставил санкции с НДС: принимать налог к вычету опасно

По мнению чиновников, если штраф или пени платит покупатель, то поставщик обязан с полученной суммы начислить НДС (письмо Минфина России от 16 апреля 2009 г. № 03-07-11/107).* Чиновники убеждены: деньги, полученные в виде неустойки от покупателя, связаны с расчетом за товары (работы, услуги). Тогда у плательщика санкций возникает вопрос: можно ли «входной» НДС с перечисленной неустойки принять к вычету? Нет, сделать этого не удастся, так как продавец обязан выписать счет-фактуру на сумму санкций только в одном экземпляре (п. 19 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). А если даже счет-фактура по штрафу у покупателя будет, налоговые инспекторы все равно не признают вычет НДС по такому «незаконному» документу

<…>


Журнал «Главбух», № 22, ноябрь 2009

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка