Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 апреля 2013 33 просмотра

Организация занимается двумя видами деятельности:1)оптовая перепродажа товара2)изготовление и продажа собственной продукцииВыручка и себестоимость каждого вида деятельности отражается на отдельных субсчетах (цифры в примере условные)Кт 90.1.1 Выручка (оптовая торговля) 300 рубКт 90.1.3 Выручка (производство продукции) 20 руб.Дт 90.2.1 Себестоимость продаж (оптовая торговля) 250 руб.Дт 90.2.3 Себестоимость продаж (производство продукции) 15 руб.Как правильно заполнить строки в декларации по налогу на прибыль? а именно:Приложение №1 к Листу 02Выручка от реализации – всего (код строки) 010в том числе:выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственногопроизводства (код строки)011выручка от реализации покупных товаров (код строки)012Приложение №2 к Листу 02Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам,услугам (код строки)010Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую,мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом)периоде, относящихся к реализованным товарам (код строки)020в том числе стоимость реализованных покупных товаров (код строки)030Или возможно, указанные выше суммы нужно отразить ещё в каких-нибудь Листах декларации?

Заполните декларацию следующим образом:

Приложение 1 к листу 02 Декларации

Выручка от реализации – всего (010) 320 руб. (300 руб.+20 руб.);
Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (011) 20 руб.;
Выручка от реализации покупных товаров (012) 300 руб.

Приложение 2 к листу 02 Декларации

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам (010) 15 руб.;
Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам (020) 250 руб.;
в том числе стоимость реализованных покупных товаров (030) 250 руб.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах из «Системы Главбух».

Приказ:ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174

<…>

Раздел VI. Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы" Декларации

6.1. По строке 010 отражается общая сумма выручки* от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии со статьями 248, 249 Кодекса.

<…>

По строкам 011-030 приводятся данные о выручке по отдельным видам операций*.

<…>

Раздел VII. Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" Декларации

7.1. Строка 010 заполняется организациями, осуществляющими производство товаров, выполнение работ, оказание услуг.*

<….>

Строка 020 заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю (за исключением организаций, реализующих товары собственного производства). По строке 030 такие организации указывают стоимость реализованных покупных товаров.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка