Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 апреля 2013 13 просмотров

Какая возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, если мы приобретаем имущество, которое не будет приниматься для целей налогообложения прибыли? Какие при этом будут формироваться проводки?

В Вашем случае ежемесячно (в течение времени, пока будет начисляться амортизация в бухучете) возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство, которое отражается в учете по Дебету счета 99 и по Кредиту счета 68.

Обоснование данной позиции содержится в материалах рекомендаций «Системы Главбух»

Справочники: Случаи возникновения разниц между бухгалтерским и налоговым учетом основных средств

Причина возникновения разницы Данные бухгалтерского учета Данные налогового учета Период возникновения разницы в соответствии с ПБУ 18/02 Отражение в учете обязательств и активов, оказывающих влияние на расчет налога на прибыль Период погашения временных разниц
Различные правила отражения в учете объектов непроизводственного назначения, по которым в бухгалтерском учете начисляется амортизация*** В бухгалтерском учете признаются амортизируемым имуществом (п. 4 ПБУ 6/01) В налоговом учете не признаются амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ)*

В периоде начисления амортизации в бухгалтерском учете будут возникать постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 47ПБУ 18/02)*

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства»

Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»*

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка