Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 апреля 2013 37 просмотров

Подскажите пожалуйста, какие отчеты и в какие органы должны сдавать отчеты Некоммерческие организации? Спасибо!

Состав бухгалтерской отчетности приведен в Справочном материале № 2 и № 3.

Состав налоговой отчетности приведен в Справочном материале № 4. При этом организация должна сдавать декларации только по тем налогам, по которым она является налогоплательщиком (например, если у организации на балансе не числятся основные средства, земельные участки и транспортные средства, то декларации по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу ей сдавать не нужно).

Состав и структура статотчетности различаются в зависимости от вида деятельности респондентов, их организационно-правовой формы, принадлежности к субъектам малого бизнеса.

Состав отчетности можно определить двумя способами:

- обратившись непосредственно в территориальное подразделение Росстата по месту учета респондента;

- ориентируясь по информации, размещенной на сайте территориального подразделения Росстата.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Какие документы входят в состав статистической отчетности

Организации и предприниматели представляют статистическую отчетность по формам, которые утверждаются Росстатом (ч. 4 ст. 6 Закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ). Состав и структура статотчетности периодически меняются и различаются в зависимости от вида деятельности респондентов, их организационно-правовой формы, принадлежности к субъектам малого бизнеса и т. д.*

Респонденты

Для целей статистического наблюдения выделяются следующие категории респондентов:

  • коммерческие организации (крупные и средние);
  • малые предприятия;
  • микропредприятия;
  • предприниматели;
  • некоммерческие организации, в том числе бюджетные учреждения.

Респонденты каждой из перечисленных категорий обязаны заполнять и представлять в территориальные подразделения Росстата:

  • общие формы статотчетности, предназначенные для статистического наблюдения за организациями (предпринимателями) всех видов деятельности;
  • специальные (например, отраслевые) формы статотчетности, предназначенные для статистического наблюдения за организациями (предпринимателями), которые занимаются только определенными видами деятельности.

Порядок сдачи статотчетности

Формы статотчетности представляются в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620).

Формы статотчетности

Формы статотчетности и указания по их заполнению территориальные подразделения Росстата доводят до респондентов безвозмездно (п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620). Конкретные способы доведения форм и указаний законодательно не установлены. На практике бланки форм можно получить, обратившись в территориальное подразделение Росстата по месту учета организации (предпринимателя). Кроме того, формы статотчетности и указания по их заполнению размещаются на официальном сайте Росстата и на сайтах территориальных подразделений Росстата. Помимо этого, во многих территориальных подразделениях имеются стенды с бланками форм статотчетности, а также образцы и указания по их заполнению.

Перечень наиболее распространенных форм статотчетности, действующих в настоящее время, представлен в таблицах:

Информация о том, кто должен сдавать ту или иную форму статотчетности (категории респондентов и виды деятельности), содержится непосредственно в бланках форм и в указаниях по их заполнению.

Состав отчетности


Ситуация: как определить перечень форм статотчетности, которые обязана сдавать организация (предприниматель)*

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

Из пункта 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 18 августа 2008 г. № 620, следует, что доводить до респондентов необходимые формы статотчетности и указания по их заполнению обязаны территориальные подразделения Росстата. Однако конкретные способы исполнения этих обязанностей законодательно не определены. На практике разные территориальные подразделения Росстата используют различные варианты.

Состав отчетности можно определить двумя способами:*

  • обратившись непосредственно в территориальное подразделение Росстата по месту учета респондента;
  • ориентируясь по информации, размещенной на сайте территориального подразделения Росстата.

На многих сайтах территориальных подразделений Росстата размещены табели действующих форм статотчетности. Табели разработаны и систематизированы в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). По строкам табелей указываются формы статотчетности. Виды экономической деятельности приведены в графах таблицы, в скобках указан номер раздела по ОКВЭД (первые две цифры кода ОКВЭД). Знак «+» на пересечении строк и граф указывает на то, что организация или предприниматель, которые занимаются тем или иным видом деятельности, обязаны представлять данную форму статотчетности. В частности, таким способом можно определить состав отчетности конкретной организации (предпринимателя) на сайтах Мосгорстата, Мособлстата, Петростата, Ярославльстата.

Удобный сервис для организаций и предпринимателей организован на сайте Комистата. Он позволяет определить состав отчетности путем ввода ОКПО, после чего на сайте формируется список форм, которые должна сдавать конкретная организация (предприниматель).

Если на сайте территориального органа статистики нет подобных инструментов, для получения информации о составе форм статотчетности, которые должна сдавать организация (предприниматель), обратитесь непосредственно в подразделение Росстата по месту учета.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Ситуация: Куда представить бухгалтерскую отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность необходимо представить:*

  • в налоговую инспекцию;
  • учредителям (участникам, акционерам);
  • в территориальное статистическое управление.

Такой порядок представления бухгалтерской отчетности следует из части 2 статьи 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и подпункта 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.*

Кроме того, организации-туроператоры, которые не публикуют свою отчетность по требованию законодательства, должны подавать копию годовой бухгалтерской отчетности в Федеральное агентство по туризму. Такая обязанность установлена для них пунктом 2 Порядка, утвержденного приказом Ростуризма от 4 августа 2009 г. № 175. Это нужно сделать после сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию (п. 4 Порядка, утвержденного приказом Ростуризма от 4 августа 2009 г. № 175).

Е.Ю. Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. Справочник: Состав бухгалтерской отчетности коммерческих и некоммерческих организаций (не являющихся государственными (муниципальными) учреждениями)

Форма* Документ, которым утверждена форма Периодичность сдачи* Срок сдачи*
Бухгалтерский баланс Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Бухгалтерский баланс субъектов малого предпринимательства1 Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Бухгалтерский баланс социально ориентированных некоммерческих организаций2 Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Отчет о финансовых результатах3 Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Отчет о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства1 Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Отчет об изменениях капитала4 Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Отчет о движении денежных средств4 Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Отчет о целевом использовании средств Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Отчет о целевом использовании средств социально ориентированных некоммерческих организаций2 Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года
Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах (в текстовой и (или) табличной формах)4 Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н Ежегодно Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года


1 Начиная с отчетности за девять месяцев 2012 года малые предприятия наряду с общеустановленными формами могут применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности (приказ Минфина России от 17 августа 2012 г. № 113н).

2 Представляют социально ориентированные некоммерческие организации (п. 6.2 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).

3 В состав годовой отчетности вместо Отчета о прибылях и убытках теперь входит Отчет о финансовых результатах (ч. 1 ст. 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Подробнее см. Как составить Отчет о финансовых результатах.

4 Не представляют малые предприятия при отсутствии данных, без знания которых невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности (п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).Некоммерческие организации могут не представлять в составе годовой отчетности Отчет о движении денежных средств (п. 85Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

4. Справочники: Состав налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2013 года

Вид налога/отчетности* Форма отчетности и реквизиты документа, которым утверждены форма отчетности и порядок ее заполнения* Регулярность* Срок сдачи*
Налог на добавленную стоимость

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость 1

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н

Ежеквартально В течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н

Ежемесячно

До 20-го числа месяца (включительно), следующего за:
– месяцем принятия на учет импортированных товаров;
– месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю)

(п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ)

Акцизы

Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий 1

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 14 июня 2011 г. № ММВ-7-3/369

Ежемесячно В течение 25 дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)
Ежемесячно
(при наличии свидетельства о регистрации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом)
Не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)

Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия 1

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н

Ежемесячно В течение 25 дней после окончания месяца (включительно) (абз. 1 п. 5 ст. 204 НК РФ)

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза

Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н

Ежемесячно До 20-го числа месяца (включительно), следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 8 ст. 2протокола, ратифицированногоЗаконом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ)

Извещение об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

Форма извещения утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2012 г. № ММВ-7-3/405

Ежемесячно До 18-го числа текущего месяца (включительно) (п. 7 ст. 204 НК РФ)

Извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

Форма извещения утверждена приказом ФНС России от 14 июня 2012 г. № ММВ-7-3/405

Ежемесячно До 18-го числа текущего месяца (включительно) (п. 14 ст. 204 НК РФ)

Отчет об использовании ранее выданных федеральных специальных марок

Форма отчета утверждена постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 785

При приобретении федеральных специальных марок на алкогольную продукцию, производимую в России До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании федеральных специальных марок (п. 4.1 постановления Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 785)

Отчет об использовании выданных акцизных марок

Форма отчета утверждена постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2005 г. № 866

При приобретении акцизных марок на алкогольную продукцию, импортируемую в Россию До истечения срока, указанного в обязательстве об использовании акцизных марок (п. 42 Правил, утвержденных приказом ФТС России от 7 октября 2010 г. № 1849)

Отчет об использовании акцизных марок

Форма отчета утверждена приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230

При приобретении акцизных марок на табак и табачную продукцию, импортируемые в Россию До истечения срока, указанного вобязательстве об использовании акцизных марок (п. 92 Инструкции, утвержденной приказом ГТК России от 28 декабря 2000 г. № 1230)
Информирование об использовании специальных марок для маркировки табачной продукции

Отчет об использовании производителем табачной продукции выданных специальных марок (представляемый с заявлением о выдаче специальных марок)

Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 11 июня 2010 г. № 59н

При подаче заявления о выдаче специальных марок Одновременно с заявлением о выдаче специальных марок (п. 4Правил, утвержденныхпостановлением Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27п. 3 приказа Минфина России от 11 июня 2010 г. № 59н)

Отчет об использовании специальных марок (представляемый ежемесячно)

Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 11 июня 2010 г. № 59н

Ежемесячно До 25-го числа месяца, следующего за отчетным (включительно) (п. 20Правил, утвержденныхпостановлением Правительства РФ от 26 января 2010 г. № 27,приложение 6 к приказу Минфина России от 11 июня 2010 г. № 59н).
Декларирование производства, перевозки, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Декларация об объеме производства и оборота этилового спирта

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Ежеквартально За I, II, III квартал – не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За IV квартал – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 15 Правил, утвержденныхпостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815)

Декларация об объеме использования этилового спирта

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об объеме производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об объеме использования алкогольной и спиртосодержащей продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об объеме перевозки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация о перевозке этилового спирта и спиртосодержащей продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об использовании мощностей по производству этилового спирта и алкогольной продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков) и спиртосодержащей продукции

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Декларация об объеме розничной продажи пива и пивных напитков

Форма декларации утвержденапостановлением Правительства РФ от 9 августа 2012 г. № 815

Порядок заполнения декларации утвержденприказом Росалкогольрегулирования от 23 августа 2012 г. № 231

Информирование об использовании денатурированного этилового спирта

Отчет об использовании денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство денатурированного этилового спирта

Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31н

Ежемесячно В течение 25 дней после окончания месяца (включительно) (п. 2Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31н)

Отчет об использовании денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции

Форма отчета утверждена приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. № 31н

Налог на доходы физических лиц

Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ)

Форма справки и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611

Ежегодно До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) 1

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760

Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228НК РФ) До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ)

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768

Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ)
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) Не установлен, рекомендуем согласовать с налоговой инспекцией
Налог на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций 1

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22 марта 2012 г. № ММВ-7-3/174

Ежемесячно
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной
прибыли)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежегодно
(все организации – плательщики налога на прибыль)
До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации

Форма декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709

Для зачета сумм налога на прибыль (доход), уплаченного (удержанного) на территории иностранных государств, с которыми у России заключен международный договор об избежании двойного налогообложения (ст. 311 НК РФ) В любой отчетный (налоговый) период независимо от времени уплаты (удержания) налога в иностранном государстве, но одновременно с подачей декларации по налогу на прибыль организаций в России (п. 3Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 7 апреля 2006 г. № 55н

Ежемесячно
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые платят налог ежеквартально)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежегодно
(все организации – плательщики налога на прибыль)
До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации 1

Форма декларации утверждена приказом МНС России от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1

Инструкция по заполнению декларации утверждена приказом МНС России от 7 марта 2002 г. № БГ-3-23/118

Ежемесячно
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (абз. 2 п. 8 ст. 307п. 3 ст. 289абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые платят налог ежеквартально)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (абз. 2 п. 8 ст. 307,п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (абз. 2 п. 8 ст. 307,п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежегодно До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (абз. 2 п. 8 ст. 307п. 4 ст. 289 НК РФ)

Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Форма отчета утверждена приказом МНС России от 16 января 2004 г. № БГ-3-23/19

Ежегодно До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (абз. 2 п. 8 ст. 307п. 4 ст. 289 НК РФ)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов 1

Форма расчета утверждена приказом МНС России от 14 апреля 2004 г. № САЭ-3-23/286

Инструкция по заполнению расчета утвержденаприказом МНС России от 3 июня 2002 г. № БГ-3-23/275

Ежемесячно
(для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые платят налог ежеквартально)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежеквартально
(для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале)
В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ)
Ежегодно До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ)
Налог на игорный бизнес

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес 1

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 28 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/985

Ежемесячно В течение 20 дней после окончания месяца (включительно) (п. 2 ст. 370,ст. 368 НК РФ)
Водный налог

Налоговая декларация по водному налогу 1

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. № 29н

Ежеквартально В течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п. 1 ст. 333.15п. 2 ст. 333.14ст. 333.11НК РФ)
Налог на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых 1

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 16 декабря 2011 г. № ММВ-7-3/928

Ежемесячно В течение календарного месяца после окончания налогового периода (месяц) (п. 2 ст. 345ст. 341 НК РФ)
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора

Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/109

Получение лицензии В течение 10 дней после получения лицензии (включительно) (п. 1 ст. 333.7 НК РФ)

Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов

Форма и Рекомендации по ее заполнению утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2006 г. № САЭ-3-21/110

Получение лицензии В течение 10 дней после получения лицензии (включительно) (п. 2 ст. 333.7 НК РФ)
Налог на имущество организаций

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895

Ежеквартально В течение 30 дней (включительно) после окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 2 ст. 386п. 2 ст. 379 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895

Ежегодно До 30 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 386п. 1 ст. 379 НК РФ)
Транспортный налог

Налоговая декларация по транспортному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99

Ежегодно До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 363.1п. 1 ст. 360 НК РФ)
Земельный налог

Налоговая декларация по земельному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696

Ежегодно До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 398п. 1 ст. 393 НК РФ)
Единый сельскохозяйственный налог

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 57н

Ежегодно До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.10п. 1 ст. 346.7 НК РФ)
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения 1

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н

Ежегодно
(для организаций)
До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (абз. 2 п. 1 ст. 346.23п. 1 ст. 346.19НК РФ)
Ежегодно
(для предпринимателей)
До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 346.23п. 1 ст. 346.19 НК РФ)
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности 1

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13

Ежеквартально Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 3 ст. 346.32ст. 346.30 НК РФ)
Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н

Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно подавать при соблюдении определенных условий. Подробнее об этом см.Как составить и сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию
Страховые взносы на обязательное пенсионное, (социальное) медицинское страхование

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР)

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н

Ежеквартально Не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования главами крестьянских (фермерских) хозяйств (РСВ-2 ПФР)

Форма утверждена приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 638н

Ежегодно, начиная с отчетности за 2012 год Не позднее 28 (29) февраля календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (год) (ч. 5 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд РФ, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (форма РВ-3 ПФР)

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 3 ноября 2011 г. № 1322н

Ежеквартально

По членам летных экипажей – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ч. 7 ст. 4 Закона от 27 ноября 2001 г. № 155-ФЗ)

По работникам угольной промышленности – не позднее 1-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ч. 2 ст. 7 Закона от 10 мая 2010 г. № 84-ФЗ)

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС)

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. № 216н

Ежеквартально Не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

Отчет (расчет), представляемый лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма 4а-ФСС РФ)

Форма отчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н

Ежегодно Не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (ч. 3 ст. 4.8 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗп. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н)

Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников

Форма отчета приложена к письму ФСС России от 4 апреля 2012 г. № 15-03-18/07-3726

Ежеквартально Одновременно с предоставлением расчета по форме-4 ФСС
Платежи за пользование природными ресурсами

Отчет о количестве древесины, разрешенной лесопользователям к заготовке, исчисленных суммах платы за древесину, неустоек и ущерба за лесонарушения

Форма отчета утверждена инструкцией Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25

Ежемесячно В течение 20 дней после окончания месяца (включительно) (п. 38 Инструкции Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25)

Расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку

Форма расчета утверждена инструкцией Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25

Ежегодно До 1 марта следующего года (включительно) (п. 39 Инструкции Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25)

Справка о стоимости переданных лесных ресурсов или иной продукции, выполненных работ и услуг в счет уплаты лесных податей

Форма справки утверждена инструкцией Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25

Ежемесячно В течение 20 дней после окончания месяца (включительно) (п. 40 Инструкции Госналогслужбы России от 19 апреля 1994 г. № 25)

Расчет регулярных платежей за пользование недрами

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом МНС России от 11 февраля 2004 г. № БГ-3-21/98

Ежеквартально До последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно) (п. 6 ст. 43 Закона от 21 февраля 1992 г. № 2395-1)
Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду

Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены приказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204

Ежеквартально До 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (включительно)
(п. 3 Порядка, утвержденногоприказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204)
Информирование о численности сотрудников2

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174

Ежегодно До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)
При создании (реорганизации) организации Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)


1 На сайте ФНС России приведены контрольные соотношения для самостоятельной проверки налоговых деклараций.

2 Сведения о среднесписочной численности представляют все организации (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка