Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
19 апреля 2013 22 просмотра

ИП на ЕНВД занимается розничной торговлей сувениров и изделий из дерева (народный промысел) изготовленных мужем индивидуального предпринимателя. Подскажите как документально(какой договор и какой первичный документ) оформить эти правоотношения и возникает ли обязанность уплаты НДФЛ у ИП как у налогового агента?

Документальным подтверждением приобретения сувениров у супруга может являться акт закупа, составленный в произвольной форме. При выплате доходов супругу ИП не является налоговым агентом, поэтому сумму НДФЛ ему необходимо будет уплатить самостоятельно. Дополнительно обращаем Ваше внимание, что при применении ЕНВД расходы, понесенные ИП в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, на расчет налогооблагаемой базы не влияют – ввиду указанного у ИП отсутствует необходимость в документальном оформлении хозяйственных взаимоотношений с супругом, осуществляющим изготовление реализуемых изделий.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Как рассчитать ЕНВД

Показатели для расчета ЕНВД

Каждый вид деятельности, переведенный на ЕНВД, характеризуется определенным физическим показателем: численностью сотрудников, площадью торгового зала, количеством торговых мест и т. Д*. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Многопрофильные организации должны вести раздельный учет физических показателей по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК РФ). Физические показатели включайте в расчет ЕНВД в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой единицы (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111). Изменение величины физического показателя учитывайте с начала месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Кроме физических показателей, для расчета ЕНВД нужно знать:*

На 2013 год значение коэффициента К1 установлено в размере 1,569 (приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. № 707).

Коэффициент К1 применяйте без округления. Коэффициент К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

<…>

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

ЕНВД за квартал = Налоговая база (вмененный доход) за квартал* ? 15%


Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Рассчитав ЕНВД по каждому виду и месту деятельности, определите общую сумму налога к уплате в бюджет.

<…>

Е.Ю. Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация: Кто должен платить НДФЛ

Уплата НДФЛ лицами, не являющимися предпринимателями

К доходам, с которых граждане, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, должны самостоятельно платить НДФЛ, относятся доходы:*

  • полученные от других граждан и организаций, которые не являются налоговыми агентами;*
  • полученные от продажи имущества;*
  • полученные от источников за пределами России;
  • налог с которых не был удержан налоговым агентом;
  • в виде любых выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (казино, игровые автоматы и т. д.).

Этот перечень доходов установлен пунктом 1 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

3. Статья: Каким документом подтвердить факт закупки товара у населения?

Первичным документом, подтверждающим закупку товаров у населения, является акт*. Если приобретена сельхозпродукция, то используйте форму № ОП-5. В остальных случаях составьте акт в произвольной форме (п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).*

При закупке сельхозпродукции к закупочному акту приложите:

  • справку о праве собственности продавца на эту продукцию (ее можно получить в местной администрации или в правлении дачного кооператива);
  • заключение ветнадзора о доброкачественности этой продукции.

Правила установлены в пунктах 7.3 и 7.6 Методических рекомендаций, утвержденных письмом Комитета РФ по торговле от 10 июля 1996 г. № 1-794/32-5.

Книга «НДС.1001 вопрос»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка