Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Пошаговая инструкция: как поставить онлайн‑кассу на учет в налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
23 апреля 2013 18 просмотров

Мы оплатили ежемесячный авансовый платеж по прибыли в январе 2013 года за декабрь 2012г с опозданием, необходимо ли эту сумму аванса включать в расчет начисленных авансовых платежей по строкам 210-230 вместе с авансовыми платежами, которые были оплачены в январе за января, в феврале за февраль, в марте за март?

По строке 210 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2013 года отражаются суммы начисленных авансовых платежей согласно декларации за 9 месяцев 2012 года. Тот факт, что организация уплатила авансовый платеж с нарушением установленных сроков, не влияет ни на расчет налога, ни на порядок заполнения декларации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Пункт 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@)

<…>

5.8. По строкам 210-230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210-230 указываются:
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;*
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
- организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

<…>

2. Статья:Лист 02

<…>

По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. У организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи с последующим перерасчетом налога по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода, в декларации за I квартал 2012 г. показатели этих строк должны быть равны показателям строк 290 – 310 листа 02 декларации за 9 месяцев 2011 г. В декларации за полугодие 2012 г. показатель строки 210 равен сумме показателей строк 180 "Сумма исчисленного налога на прибыль - всего" и 290 "Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом" декларации за I квартал 2012 г. Строка 220 равна соответственно сумме строк 190 и 300. Строка 230 - сумме строк 200 и 310. Аналогичным образом указанные строки заполняются в декларации за 9 месяцев 2012 г. Для их заполнения используются данные из декларации за полугодие 2012 г.*

<…>

«Годовой налоговый отчет – 2012»

От журнала «Российский налоговый курьер»

«Статус-Кво 97», 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка