Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как отражать цены, чтобы на счете 42 не было путаницы

Подписка
Срочно заберите все!
№23
24 апреля 2013 2 просмотра

ООО на ОСН уплачивает ежемесячные авансовые платежи. По налогу на прибыль за 9 месяцев 2012 был начислен аванс на 4 кв. 2012 в сумме 83,361 р. и соответственно на 1 кв. 2013 г. в сумме 83,361 р. Аванс уплачен в 4 кв. 2012 и 1 кв. 2013г.При сдаче годовой декларации по налогу на прибыль, по строке 210 ошибочно была указаны Сумма начисленных авансовых платежей, включая начисления на 1 кв. 2013 г., соответственно оплата налога на прибыль по итогам года была произведена с учетом начислений и оплаты за 1 кв.Позднее была сдана уточненная декларация, с верными начислениями по строке 210., соответственно налог к доплате увеличился, но доплаты не было, т.к. бухгалтер посчитал, что оплаченные авансы на 1 кв. 2013 зачтутся.По декларации за 1 кв. 2013 Сумма налога на прибыль к уменьшению, т.е.фактической задолженности у предприятия перед бюджетом не возникло, правомерно, но ли решение налоговой инспекции наложить на ООО штраф20 % от суммы недоплаченного налога за 2012 год.

Уважаемая Зульфира Ренадовна!

В ответ на Ваш вопрос от 24.04.2013г. сообщаем следующее: Да, правомерно, так как для зачёта переплаты по авансовым платежам за квартал 2013 года в счёт погашения недоимки по платежам за 2012 год нужно было представить в налоговый орган заявление о зачёте в соответствии с рекомендацией «Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы)».

Подробный порядок зачёта приведен ниже в рекомендациях «Системы Главбух»

Рекомендация:Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы)

<…>

Зачет в счет недоимки

Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение. Решение о том, в счет какой недоимки засчитывается переплата, инспекция может принять самостоятельно. Однако организация вправе обратиться в инспекцию с заявлением о зачете переплаты в счет недоимки по конкретному налогу (сбору, пеням, штрафу). Инспекция может пойти ей навстречу* и предварительно назначить сверку расчетов с бюджетом. Тогда решение оформляется по-другому.

В любом случае решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки должно быть принято в течение 10 рабочих дней:*

  • с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного платежа;
  • со дня получения заявления организации о зачете в счет конкретного платежа (если такое заявление подавалось);
  • со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом (если сверка проводилась);
  • с момента вступления в силу решения суда (если организация добилась зачета через суд).

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 78 Налогового кодекса РФ*.

Зачет в счет предстоящих платежей

Если недоимки по другим налогам (сборам, пеням, штрафам) у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. По заявлению организации такое решение принимает налоговая инспекция. Предварительно инспекция тоже может назначить сверку расчетов с бюджетом*.

<…>

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

24.04.2013г.

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Винников Геннадий

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Гранаткин Сергей

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка