Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФСС ждет от вас электронное подтверждение деятельности — пошаговая инструкция

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
24 апреля 2013 10 просмотров

Подскажите - при заполнении листа Ж1 (3-НДФЛ) при наличии доходов с нескольких мест работы - лист Ж1 делать на каждое место работы или единый на все места работы. С уважением Галина Борисовнаситуация по вычетам ясна-предоставляем от одной организации. А меня интересует именно доходная часть листа Ж1 (табл.1.1) -ее заполняем на каждую организацию отдельно или совокупно по всем работадателям

Нет, в составе декларации заполняется только один лист Ж1 с указанием в нём только доходов, полученных от одного из источников выплаты.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия

1.ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

<…>

«Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

<…>

18.3. В пункте 1 Листа Ж1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает доход по месяцам налогового периода.
В подпункте 1.1 указываются нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, полученных от одного из источников выплаты*».

<…>

2.Статья:Как заполнить новую форму декларации по НДФЛ

<…>

Исходные данные для составления декларации по форме 3-НДФЛ

Алексеева Маргарита Ивановна, налоговый резидент РФ (ИНН 772422222222), проживает в г. Москве (код по ОКАТО 45263591600). Она состоит в зарегистрированном браке и имеет троих детей 30, 25 и 15 лет. В 2011 году М.И. Алексеева получила следующие доходы и понесла следующие расходы*.

Доходы по трудовому договору с ООО «Работодатель». Их сумма составила 480 000 руб. (40 000 руб. ? 12 мес.). В 2011 году по заявлению сотруднице был предоставлен стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. (только за январь, так как в феврале заработок превысил 40 000 руб.) и стандартный налоговый вычет на ее несовершеннолетнего ребенка в сумме 7000 руб. (1000 руб. ? 7 мес.). НДФЛ удержан работодателем в сумме 61 438 руб. [(480 000 руб. – 400 руб. – 7000 руб.) ? 13%].

По заявлению М.И. Алексеева получила справку по форме 2-НДФЛ, которую приложила к декларации. В разделе 4 справки отражены вычеты по коду 103 в сумме 400 руб. и по коду 108 в сумме 7000 руб.

Однако с 1 января 2011 года размер стандартного вычета на третьего ребенка был повышен до 3000 руб. (новый код вычета – 116). В связи с неполным предоставлением по месту работы такого вычета М.И. Алексеева имеет право заявить его при заполнении декларации (п. 4 ст. 218 НК РФ). Он предоставляется ей за 7 месяцев 2011 года – с января по июль в сумме 21 000 руб., так как за 8 месяцев ее заработок превысил 280 000 руб. Для подтверждения вычета к декларации прилагаются копии свидетельств о рождении троих детей и свидетельства о браке.

Доходы по гражданско-правовому договору с ООО «Заказчик». За работу, выполненную в августе 2011 года, М.И. Алексеева получила вознаграждение – 280 000 руб., с которого налог удержан в сумме 36 400 руб. (280 000 руб. ? 13%). Кроме того, в сентябре 2011 года ей вручили подарок в натуральной форме стоимостью 27 800 руб., из которой не подлежит налогообложению 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Общая сумма дохода, полученного в 2011 году от ООО «Заказчик» и подтвержденного справкой по форме 2-НДФЛ, составила 307 800 руб. (280 000 + 27 800), а сумма налоговой базы – 303 800 руб. (307 800 – 4000). Налог с общей налоговой базы – 39 494 руб. (303 800 руб. ? 13%). Поскольку после получения подарка доходы М.И. Алексеевой в денежной форме не выплачивали, то налог со стоимости подарка организация не удержала.

Доходы от продажи квартиры. В сентябре 2011 года М.И. Алексеева за проданную квартиру от ООО «Недвижимость» получила доход в сумме 4 000 000 руб. Квартира находилась в ее собственности менее трех лет, поэтому доход от продажи квартиры подлежит декларированию.

Поскольку квартира была приватизирована, то есть расходы на приобретение не производились, она вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Для получения вычета к декларации прилагаются следующие документы:

  • договор купли-продажи и акт приема-передачи квартиры;
  • документы, подтверждающие получение денежных средств;
  • документы о приватизации квартиры и свидетельство о праве собственности.

Доходы от продажи автомобиля. В ноябре 2011 года М.И. Алексеева продала автомобиль Иванову Ивану Петровичу за 310 000 руб. Поскольку машина находилась в собственности М.И. Алексеевой менее трех лет, доход от ее продажи подлежит декларированию. Ввиду отсутствия документов о покупке машины М.И. Алексеева вправе заявить имущественный налоговый вычет в пределах норматива – в сумме 250 000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Для этого к декларации прилагаются копии договора купли-продажи и расписки о передаче денежных средств и автомобиля.

Расходы на обучение детей. В августе 2011 года М.И. Алексеева заплатила за обучение дочери в лицее 70 000 руб. Однако при расчете налоговой базы оплата за обучение детей принимается к вычету в размере, не превышающем 50 000 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). К декларации прилагаются копии договора на обучение, платежных документов, свидетельства о рождении ребенка.

Расходы на покупку квартиры. В ноябре 2011 года М.И. Алексеева купила у физлица квартиру за 3,5 млн. руб. Свидетельство о праве собственности оформлено 28 ноября 2011 года. К декларации прилагаются копии договора купли-продажи, свидетельства о праве собственности, расписки продавца об оплате стоимости квартиры.

Расходы на лечение детей. В декабре 2011 года произведены расходы по лечению дочери 15 лет в российской клинике в сумме 50 000 руб. Оно не относится к дорогостоящему, что подтверждается справкой клиники. К декларации прилагаются копии договора с медицинским учреждением, справки клиники об оплате медицинских услуг, платежных документов, свидетельства о рождении ребенка.

Пример заполнения декларации

Исходя из приведенных данных, М.И. Алексеевой необходимо заполнить следующие листы декларации по НДФЛ за 2011 год:*

  • титульный лист (две страницы);
  • по одному листу А, Г1, E, Ж1*, Ж2, И;
  • одному из листов, содержащих разделы 1 и 6.

Образцы оформленных с использованием программного обеспечения листов А, E, Ж1, И, а также раздела 1 декларации приведены ниже*.

<…>

<…>

Журнал «Российский налоговый курьер», №6, март 2012

В. М. Акимова

государственный советник налоговой службы III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка