Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Бухгалтерские справки, которые защитят вас от штрафов и ошибок в учете

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4
25 апреля 2013 30 просмотров

Помогите пожалуйста разобраться в вопросе. Наше ООО хочет взять кредит в заграничном банке.Заграничный банк не имеет филиала в России.Нужно ли нашему ООО получать разрешение (лицензию) на получение кредита в заграничном банке от гос.банка России,с какими мерами ответственности может столкнуться наше ООО перед Российским законодательством.

 Разрешение на открытие банковского счета за границей не требуется. Однако при этом необходимо соблюдать требования валютного законодательства. Ответственность может наступить за неуведомление налоговой инспекции об открытии счета, а также за непредставление в налоговую инспекцию отчетов о движении денежных средств по счету.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1. Ситуация: Как налогоплательщику сообщить в налоговую инспекцию о банковских счетах

Сообщение об открытии и закрытии счета на территории России и электронный формат сообщения утверждены приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362. Формы уведомлений об открытии (закрытии, об изменении реквизитов) банковских счетов за границей утверждены приказом ФНС России от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457, их электронные форматы утверждены приказом ФНС России от 12 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/559.*

Все перечисленные сообщения организация может представить в налоговую инспекцию:

  • через представителя организации;
  • по почте (заказным письмом);
  • по телекоммуникационным каналам связи.

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 23 Налогового кодекса РФ и пунктом 14 статьи 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ.

Сергей Разгулин, заместитель директора

департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Статья: Открываем банковский счет за границей

Открываем банковский счет за границей

Фирмы, занимающиеся выездным туризмом, иногда создают представительства за границей. А для удобства работы таких представительств турфирма открывает счет в иностранном банке. О том, что нужно знать в этом случае, и пойдет речь в нашей статье.

В какой валюте открывается счет?

Расчетный счет представительства открывается в валюте той страны, где открыто само представительство. Отметим: резиденты (российские турфирмы) могут открывать без ограничений счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территории иностранного государства, являющегося членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Это прописано в пункте 1 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).*

Какие средства можно зачислять на счет?

На счет в банке, открытый за пределами России, могут быть зачислены, в частности, средства:
– со счетов турфирмы в уполномоченных банках или с других счетов, открытых в банках за пределами России (п. 4 ст. 12 Закона № 173-ФЗ);
– заемные средства в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет (п. 5 ст. 12 Закона № 173-ФЗ).

Вообще валютные операции со средствами, находящимися на счетах в зарубежных банках, турфирма вправе осуществлять без ограничений, кроме операций между резидентами (п. 6 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Также исключения, согласно пункту 6.1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, составляют, например, операции по выплате зарплаты работникам представительства, операции по оплате или возмещению расходов, связанных с командированием работников на территорию страны, где открыто представительство.*

Как турфирма должна отчитываться по счету?

Об открытии и закрытии счетов в банках, расположенных на территории иностранных государств, турфирме в течение месяца необходимо уведомить налоговую инспекцию, в которой она зарегистрирована* (п. 2 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Уведомление об открытии счетов в иностранных банках подается по форме, приведенной в приложении 1 к приказу ФНС России от 10 августа 2006 г. № САЭ-3-09/518@.

Надо знать, что без отметки налогового органа уполномоченный банк не может перечислять денежные средства на счет иностранного банка. Исключения составляют операции, требуемые в соответствии с законодательством иностранного государства и с условиями открытия данного счета (п. 4 ст. 12 Закона № 172-ФЗ).

Если турфирма не уведомит налоговую инспекцию об открытии счета в иностранном банке, с нее могут взыскать штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб., а с руководителя – в размере от 5000 до 10 000 руб. (п. 2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).*

Также турфирме необходимо ежеквартально, не позднее 30 дней по окончании квартала, представлять в налоговую инспекцию следующие документы: отчет о движении денежных средств по счету в зарубежном банке в двух экземплярах и банковские документы (выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.* Таковы требования пункта 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ и пункта 4 Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819.

За каждый отчет, который турфирма не представит, на нее может быть наложен административный штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб., а на руководителя – в размере от 4000 до 5000 руб. (п. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Журнал «Бухгалтерия ИП», №6, ноябрь-декабрь 2010

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка