Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
16 мая 2013 11 просмотров

Наш сотрудник приобрел запчасть для автомобиля за наличный расчет (товарный чек и кассовый чек) и отчитался в апреле месяце. Потом уехал в командировку, по возвращении обратился на станцию с целью замены этой запчасти на новую и выяснилось, что она не подходит. Магазин согласен вернуть деньги. Вопрос в оформлении документов и НДС. У нас нет ККМ и мы находимся на общем режиме налогообложения. При возврате материалов должны ли мы указывать НДС?

Уважаемая Светлана!

В ответ на Ваш вопрос от 16.05.2013 г. 

сообщаем следующее: В случае, указанном в вопросе, организации следует оформить и отразить как «обратную реализацию». То есть нужно оформить товарную накладную, счет-фактуру и чек ККТ, а так же начислить НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в «Системе Главбух»

Ситуация: Какие документы нужно оформить при возврате качественного товара, приобретенного через подотчетное лицо в рознице (получен товарный и кассовый чеки). Продавец согласен принять назад товар и вернуть уплаченную за него сумму. Покупатель применяет общую систему налогообложения

Оформите возврат товара как реализацию.

В данном случае подотчетное лицо приобрело товар по договору розничной купли-продажи от своего имени, договор поставки между организацией и продавцом не заключался (п. 1 ст. 492, ст. 493 ГК РФ). Дальнейшие отношения между продавцом товара и организацией следует рассматривать как совершение отдельной сделки (поставки), не связанной с приобретением товара через подотчетное лицо (ст. 506 ГК РФ).

Для оформления продажи (отпуска) товара сторонней организации составьте товарную накладную (например, по форме № ТОРГ-12).

На стоимость возвращаемого товара необходимо выставить счет-фактуру и начислить НДС с выручки от реализации. Сделайте это даже в случае, если поставщик не предъявлял входного НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумму НДС в счете-фактуре укажите дополнительно к цене товара (п. 1 ст. 168 НК РФ). При этом расчетную ставку налога не используйте, так как перечень случаев ее применения закрытый (п. 4 ст. 164 НК РФ). Общая сумма реализации при таком возврате будет больше первоначальной стоимости товара, приобретенного у неплательщика НДС, на сумму предъявленного налога. Таким образом, бывший поставщик должен возместить не только первоначально уплаченную сумму за возвращаемый товар, но и НДС. Если бывший поставщик не согласен с такими условиями, определите цену сделки с учетом суммы НДС. Например, организация приобрела товар по цене 100 руб., тогда при возврате товара установите его стоимость 100 руб. (в т. ч. НДС – 15 руб.).

Если при возврате товара бывший поставщик рассчитается наличными деньгами, то выдайте ему чек ККТ (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Если расчеты производятся по местонахождению поставщика, чек можно напечатать заранее в тот же день, когда деньги будут внесены в кассу организации. В таком случае требования абзаца 4 пункта 1 статьи 5 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ нарушены не будут.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

03.07.2013г.
С уважением,

Старший эксперт «Системы Главбух» Абрамова Варвара

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Родионов Александр

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка