Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вас поздравляют чиновники, от которых зависит ваша работа

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 мая 2013 8 просмотров

В нашей организации проводиться аудиторская проверка.Аудитор утверждает, что мы неправильно заполняем в Балансе строку 1230 "Дебиторская задолженность", он утверждает что дебиторскую задолженность в строке 1230 Баланса нужно указывать целиком, не отнимая сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам", а сальдо по 63 счету я должна указать в строке 1360 "Резервный капитал" с расшифровкой.Такую же точку зрения по заполнению Баланса как у нашего аудитора, я не смогла найти ни в Системе Главбух ни в интернете, мои объяснения и доводы не смогли переубедить аудитора, он ссылается на пункт "Капиталы и резервы" Положения по ведению бух.учета и бух.отчетности в РФ, утвержд.пр.МФ РФ от 29.07.98 №34н и считает, что сальдо по сч.63 нужно указывать в строке 1360 Баланса.Может быть Вы поможете мне в данной ситуации и приведете более везкие аргументы по заполнению строки 1230 Баланса. Хотелось бы понять, как правильно все- таки заполнять строку 1230 Баланса, за минусом 63 сч. или нет, и правильно ли будет указывать с-до 63 сч. в пассиве Баланса в строке 1360.

Правильно заполнять строку 1230 за минусом счёта 63, а указывать с-до 63 сч. в пассиве Баланса в строке 1360 будет не правильно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1.Рекомендация: Как создать резерв по сомнительным долгам

<…>

Отражение резерва в бухгалтерской отчетности

В бухгалтерской отчетности дебиторскую задолженность показывайте за вычетом образованного резерва. Информацию о созданном резерве раскрывайте в Пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах. Такой порядок установлен пунктом 35 ПБУ 4/99*.

<…>

Сергей Разгулин,

заместитель директора

департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Справочник:Порядок заполнения Бухгалтерского баланса

<…>

Форма Бухгалтерского баланса утверждена приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н*.

Название статей баланса Код строки1 Счета бухгалтерского учета (в частности)

<…>

Дебиторская задолженность* 1230* Остаток по дебету счетов:*
– 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается за минусом НДС)3
– 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
– 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
– 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)
– 75 «Расчеты с учредителями»
– 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (суммы НДС, начисленные с авансов, не учитываются)
– 68 «Расчеты по налогам и сборам»
– 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
– минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»*

<…>

Резервный капитал* 1360* Сальдо по счету 82 «Резервный капитал»*

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Винников Геннадий

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Гранаткин Сергей

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка