Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 мая 2013 83 просмотра

У нас машина зарегистрирована меньше 3 лет, как тогда рассчитывается транспортный налог на машину в организации, мы поставлены в г. СПб

Для определения ставки по транспортному налогу для грузового автомобиля, нужно учесть год выпуска автомобиля, время рассчитывается с 1 января года следующего за годом выпуска автомобиля и с учетом года, за который уплачивается налог.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

ст.2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 О транспортном налоге


<…>

«Налоговые ставки на территории Санкт-Петербурга устанавливаются с 1 января 2013 года в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка (в рублях)
1 2
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт)
24,00
35,00
50,00
75,00
150,00
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
10,00
20,00
50,00
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт)
50,00
65,00
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт):
с года выпуска которых прошло до 3 лет (включительно)*
с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно)
с года выпуска которых прошло более 5 лет
25,00
40,00
50,00
55,00
45,00
65,00
85,00
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25,00
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
25,00
50,00
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
50,00
100,00
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
100,00
200,00
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
125,00
250,00
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 100,00
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 125,00
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 100,00
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 1000,00

(Часть дополнительно включена с 1 января 2013 года Законом Санкт-Петербурга от 12 ноября 2012 года N 559-94

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ).* Например, в Москве ставки транспортного налога установлены Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33, в Московской области – Законом Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ. В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3статьи 361 Налогового кодекса РФ. Например, законом субъекта РФ могут быть установлены дифференцированные ставки налога для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л. с.:*

  • 39 руб. с 1 л. с. – для автомобилей с количеством лет, прошедших с года выпуска, до пяти;
  • 51 руб. с 1 л. с. – для автомобилей с количеством лет, прошедших с года выпуска, более пяти.

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог.* Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 27 мая 2011 г. № 03-05-05-01/36от 29 марта 2010 г. № 03-05-05-04/08.

Пример определения количества лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, для расчета транспортного налога

На балансе организации числится грузовой автомобиль, выпущенный в мае 2006 года. В регионе, где работает организация, установлены дифференцированные ставки транспортного налога в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства. Для расчета транспортного налога бухгалтер определил количество лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, следующим образом:

  • на 1 января 2007 года – ноль лет;
  • на 1 января 2008 года – один год;
  • на 1 января 2009 года – два года;
  • на 1 января 2010 года – три года;
  • на 1 января 2011 года – четыре года;
  • на 1 января 2012 года – пять лет;
  • на 1 января 2013 года – шесть лет.

Таким образом, при исчислении транспортного налога в 2013 году за 2012 год налог по грузовому автомобилю организации нужно рассчитывать с учетом ставок, установленных для транспортных средств с количеством лет, прошедших с года выпуска, равным шести годам.

<…>

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка