Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 мая 2013 5 просмотров

Организация- сельхозтоваропроизводитель на обычной системе учета. По итогам 2012 года получена прибыль.В нал. декларации можно ли уменьшить налоговую базу 2012 года на сумму убытков прошлых лет от сельхоздеятельности, заполнив строку 110 листа 02?

Вы вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков прошлых лет. В декларации по налогу на прибыль по строке 150 Приложения №4 к листу 02 указывается сумма убытка, на которую Вы уменьшаете налоговую базу текущего года. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 листа 02 декларации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в статье журнала «Годовой отчет-2012», которую Вы можете найти в закладке Журналы «Система Главбух» для коммерческих организаций

Статья: Декларация по налогу на прибыль (приложение № 4 к листу 02)

Из чего состоит приложение № 4 к листу 02.

Это приложение заполняют налогоплательщики, которые на начало года имеют остаток убытка, не перенесенного на будущее.

По строке 010 указывается остаток не перенесенного убытка на начало года, а по строкам 040–130 показываются убытки с разбивкой по годам их образования.

В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по указанным строкам не подлежат отражению убытки участников консолидированной группы налогоплательщиков, исчисленные в налоговых периодах, предшествующих налоговому периоду вхождения их в состав этой группы. Таково требование пункта 6 статьи 278.1 Налогового кодекса РФ.

По строке 140 указывается налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих лет, уменьшающей базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 листа 02.

По строке 150 указывается сумма убытка, на которую компания уменьшает налоговую базу текущего года. Показатель по строке 150 переносится в строку 110 листа 02 декларации.*

Строку 160 заполняют только при составлении годовой декларации.

Сложности в заполнении приложения № 4 к листу 02.

Для расчета суммы убытка, на которую можно уменьшить текущую прибыль, компания должна заполнить специальное приложение № 4 к листу 02 декларации «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу». Причем его заполняют только те налогоплательщики, у которых есть на конец года остаток не перенесенного убытка. Но представить это приложение нужно независимо от того, какой финансовый результат (прибыль или убыток) получила компания за налоговый период.

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ – 2012

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка