Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
4 июня 2013 3 просмотра

Между юридическим лицом и физическим лицом был заключен договор на оказание юридических услуг. По которому физическое лицо оказывало услуги юр.лицу. сумма по договор составляет 20 000рублей. По данному договору выплачивался аванс в сумме 5000руб. Должно ли юр.лицо как налоговый агент при выплате аванса перечислить сумму НДФЛ. В договоре сказано, что НДФЛ платит юр. лицо при окончательном расчете по договору.

 Да, должно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» vip-версия

Статья:Когда опасно заключать с физлицом гражданско-правовой договор

<…>

Правила начисления НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

Оплата работ и услуг по договору. Вознаграждение, причитающееся физлицу согласно такому договору за выполненную на территории РФ работу или оказанную услугу, относится к доходам от источников в РФ (п. 1 ст. 209 и подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). Оно облагается НДФЛ у налогового агента в день фактической выплаты, в том числе авансом (ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.09 № 20-14/3/131685, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.09 № А03-14059/2008)*.

Существует и противоположное мнение: доход у физлица-исполнителя возникает только после сдачи-приемки работ или услуг заказчику (постановления ФАС Московского от 23.12.09 № КА-А40/13467-09 и Уральского от 14.11.11 № Ф09-7355/11 округов). Суды указывают, что оценить экономическую выгоду физлица возможно только после того, как будут приняты результаты работ. Следовательно, аванс нельзя рассматривать как получение налогоплательщиком дохода. Это косвенно подтверждает формулировка подпункта 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ. Однако не исключено, что налоговики могут оспорить такой подход*.

<…>

Журнал «Российский налоговый курьер», №6, март 2012

Е. В. Орлова

директор департамента внутреннего аудита ООО «Комо»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка