Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
4 июня 2013 14 просмотров

В продолжение вопроса № 216512 от 03.06.13г.Спасибо за ответ, с дальнейшими отгрузками все ясно.Но Подскажите пожалуйста, как быть в такой ситуации: мы ремонтно-строительная компания, работаем с КС-2, 3. Контрагенты бюджетники поэтому присылают деньги как только они у них видимо появятся, не указываю при этом аванс это или просто оплата..не привязываю сумму к КС-ам, как в таком случае правильно оформлять сч-фактуры(в части номера и даты пп), я если честно запуталась. Буду Вам очень признательна, если поможете решить этот вопрос. ниже указано на примерепример1: контракт заключен на сумму 1 000 000,01 марта поступил аванс 500 000,0.- выдала АВ счет-факт. указав номер пп3 марта делаю реализацию по КС - на 300 000,0 снова указываю тот же номер пп5 марта делаю реализ. по КС на 150 000,0 и снова указываю номер пп6 марта поступают ден.ср. в размере еще 200 000,0вот отсюда сразу возникает вопрос: считать ли эти 200 000,0 авансом и выдавать ли сч-факт.АВ? ведь еще тот аванс получается не закрыт...Если считать авансом то какой номер и дату пп ставить в сч-ф.? 1-го аванса или уже этого? или вообще 2-х авансов?ну и далее делаем реализ. на 50 000,0 здесь какие номер аи даты указывать в сч-факт.?И пример 2: так тоже бывает1 марта поступил аванс 500 000,0.- выдала АВ счет-факт. указав номер пп3 марта делаю реализацию по КС - на 300 000,0 снова указываю тот же номер пп5 марта делаю реализ. по КС на 300 000,0 и снова указываю номер пп6 марта поступают ден.ср. в размере еще 200 000,0это я не аванс, а доплата я так думаю и сч.ф. АВ я не выдаю.7 марта делаю реализ. на 400 000,0как в этом случае указать правильно в сч-ф. номер и дату пп? во всех 3-х сч.ф. я указываю номер и дату пп поступившего ранее аванса?

В ситуации, описанной в первом вопросе организация изначально выписывает счет-фактуру авансовый на сумму 500 000 руб. в этом счете-фактуре отражаются дата и номер платежного поручения на 500 000 руб. Далее, при выполнении работ на 300 000 руб. – организация принимает к вычету «авансовый» НДС с суммы в 300 000 руб. и с этой суммы начисляет НДС уже по отгрузке. В счете-фактуре на выполнение работ указываются реквизиты платежного поручения на 500 000 руб. Далее 3 и 5 марта организация проводит аналогичные операции и оформляет счета-фактуры на выполнение работ с указанием реквизитов платежного поручения на сумму 500 000 руб. Далее, при получении аванса в 200 000 руб. организация выставляет «авансовый» счет-фактуру на сумму в 200 000 руб. и указывает реквизиты того платежного поручения, по которому пришли эти средства. Далее проводится выполнение на 50 000 руб., которое «закрывает» первый аванс. То есть в счете-фактуре на эту отгрузку следует указывать реквизиты платежного поручения, по которому пришли 500 000 руб. При последующих выполнениях организация уже будет отражать реквизиты второго платежного поручения, которое поступило на сумму 200 000 руб.

В ситуации, описанной во втором вопросе, организация отражает аванс на 500 000 руб. и выставляет на эту сумму «авансовый» счет-фактуру с указанием реквизитов платежного поручения. При выполнении работ от 3 марта на сумму 300 000 руб. организация указывает в счете-фактуре реквизиты платежки на 500 000 руб. При втором выполнении на сумму в 300 000 руб. организация так же указывает реквизиты платежного поручения на 500 000 руб., но в данном случае полученный платеж уже будет считаться не авансом, а частичной оплатой. Следующий платеж в 200 000 руб. является частичной оплатой по предыдущим выполнениям и частично авансом в счет будущих выполнений работ. Официальные разъяснения отсутствуют. Однако, так как сумма платежа частично поступила авансом, следует выставить счет-фактуру на сумму аванса 100 000 руб. и указать реквизиты платежного поручения, по которому пришли 200 000 руб. При выполнении работ на 400 000 руб., организация указывает в счете-фактуре реквизиты платежного поручения на 200 000 руб. Во избежание возможных разногласий указанный порядок следует отразить во внутренних актах или в учетной политике в разделе по учету «авансового» НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в «Системе Главбух»

1. Ситуация: Как правильно заполнить строку 5 счета-фактуры на отгрузку, если аванс в счет поставки перечисляли частями (несколькими платежными поручениями)

В строке 5 счета-фактуры нужно указать реквизиты (номера и даты) всех платежных поручений. Такой вывод позволяет сделать подпункт 4 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 28 марта 2007 г. № 03-02-07/1-140*.

<…>

Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Статья:№ 502. Нужно ли разбивать в счете-фактуре сумму аванса, если он получен в оплату товаров с разными сроками поставки?

Нет. При оформлении счета-фактуры на аванс (частичную оплату) по договорам, предусматривающим различные сроки поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), суммы аванса (частичной оплаты) разбивать не требуется*.

КНИГА «НДС. 1001 ВОПРОС»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка