Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
10 июня 2013 79 просмотров

За 2012год в ООО были оплачены (10.01.2012г) административный штраф в размере 40 000 тыс.руб за нарушение валютного законодательства. Отразила на счет 91.02. Эта сумма вошла в декларацию по налогу на прибыль. Верно ли отразила?Штраф за допущение нарушения правил благоустройства города 17 000 руб. (07.06.2012) отразила на счет 91.02. Эта сумма вошла в декларацию по налогу на прибыль. Оплата штрафов за нарушение ПДД по 100 руб. а/м находятся на балансе предприятия.Списала расходы на 91.02. Верно ли сделала проводки?

Административный штраф за нарушение валютного законодательства необходимо отражать по дебету счета 99 «Прибыли и убытки». Так же необходимо учитывать штраф за нарушение правил благоустройства города и штраф за нарушение ПДД.

Суммы штрафов, перечисляемых в бюджет, не учитываются в целях налогообложения (п.2 ст.270 Налогового кодекса РФ, ч.5 ст. 3,5 КоАП РФ).

Подробный порядок учета штрафных санкций в целях расчета налога на прибыль приведен ниже в рекомендациях «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Как учесть при расчете налога на прибыль штрафы по решению контролирующих ведомств

Штрафы, пени и другие санкции, которые перечисляются в бюджет (государственные внебюджетные фонды) и которые взимаются по решению контролирующих ведомств (например, Роспотребнадзором, таможенной или антимонопольной службами), налогооблагаемую прибыль не уменьшают (п. 2 ст. 270 НК РФ).*

Пример отражения в бухгалтерском и налоговом учете коммерческой организации штрафов за административное правонарушение. Организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления

В апреле ЗАО «Альфа» было оштрафовано за несоблюдение сроков подачи таможенной декларации. Размер штрафа составил 10 000 руб. (п. 1 ст. 16.12 КоАП РФ).

В бухучете начисление административного штрафа отражено следующей проводкой:

Дебет 99 Кредит 76*
– 10 000 руб. – начислен штраф за нарушение таможенного законодательства.

При расчете налога на прибыль за апрель бухгалтер «Альфы» в состав внереализационных расходов сумму штрафных санкций за нарушение таможенного законодательства не включил.

С.В. Разгулин

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

2.Статья: Ошибки, связанные с неправильным учетом расходов, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль

Наиболее часто встречается такая ошибка: компании неправомерно уменьшают налогооблагаемую прибыль на суммы санкций и пеней, перечисленных в бюджет и государственные внебюджетные фонды. На самом же деле при расчете налога на прибыль можно учесть только штрафы, пени и иные санкции по договорным или долговым обязательствам, признанные или подлежащие уплате должником на основании решения суда. Об этом говорится в подпункте 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. А вот суммы штрафов, пеней и иных санкций, которые подлежат уплате в бюджет и внебюджетные фонды, расходами не признаются (п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ).*

БИБЛИОТЕКА ЖУРНАЛА «ГЛАВБУХ».

ТИПИЧНЫЕ ОШИБКИ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА

НА ПРИБЫЛЬ: КАК ИЗБЕЖАТЬ ИЛИ ИСПРАВИТЬ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка