Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС заранее разъяснила, какие коды ставить в годовой отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 июня 2013 5 просмотров

Счет-фактура является ВТОРИЧНЫМ документом, и по вопросу его заполнения у нас с контрагентом разногласий не возникает. Прошу внимательнее читать вопрос и жду нового ответа. Спасибо.

все первичные документы должны выставляться только на имя головной организации, так как именно с этой организацией возникают договорные отношения, а филиалы в силу норм ст. 55 ГК РФ не являются юридическими лицами и заключать договоры могут только от лица головной организации на основании доверенности. Данные, указанные в первичных документах (акте, накладной и т.п.), не могут отличаться от данных, указанных в заключенном договоре и счете-фактуре, иначе контрагент не сможет получить вычет по НДС (плательщиком которого также является юридическое лицо, а не филиал). При этом в первичных учетных документах адрес местонахождения филиала можно указывать везде, где прямо не указано, что в реквизите следует указать адрес местонахождения организации.

В частности, в ТОРГ-12 в графе «Покупатель» указывают головное отделение организации, в графе «Плательщик» того, кто оплачивает товары (т.е. это может быть и филиал), а в графе «Грузополучатель», тот, кто фактически получал (т.е. филиал).

Аналогично заполняется и Акт выполненных услуг.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

Статья: Сокращенный вариант товарной накладной, из-за которой не будет споров с контрагентами

<…>

До 2013 года роль первичного документа, который подтверждает закупку-поставку товаров, выполняла накладная по унифицированной форме № ТОРГ-12. Но теперь подобную бумагу можно оформить произвольно. И этим грех не воспользоваться. Ведь старый типовой бланк занимает целых две страницы, притом что большая часть данных в нем на практике оказывается лишней.

<…>

Сведения об участниках сделки можно сократить

Важная деталь

В накладной можно обойтись без банковских реквизитов сторон договора.

Начнем сразу с шапки унифицированной формы № ТОРГ-12 — напомним, что именно этот бланк мы берем за основу нашей разработки. Если заглянете туда, то увидите, что там указывают поставщика, грузополучателя, плательщика, их наименования и банковские реквизиты. Другими словами, форма достаточно объемная. Так вот, если по договору покупатель, грузополучатель и плательщик товаров одно и то же лицо, то вполне можно обойтись одной графой (1). Необязательно, чтобы стороны приводили и свои банковские реквизиты. Они вам ни к чему. Ведь товар оплачивают по отдельно выставленному счету. А в товарной накладной эти данные лишние.*

Предусмотрите ставку НДС и его сумму

В первичке обязательно обозначают денежные или натуральные измерители. Подчеркнем, что с этого года достаточно указывать либо стоимость, либо количество (подробно об этом читайте на стр. 22). Но именно в товарной накладной советуем оставить и то и другое. Более того, для удобства лучше предусмотреть еще и графу, где вы впишете сумму НДС (3), а также его ставку (2). Ведь отражая в учете отгрузку или закупку товаров, вы учитываете и НДС. А значит, лучше, если в накладной будут эти данные.

Включите в бланк отметку о доставке, а данные о сорте и массе товара можете убрать

По желанию можете включить в накладную графы, в которых перевозчик распишется, что доставил товар по адресу, и укажет дату (4). Сведения о доставке могут понадобиться вам, как поставщику, чтобы удостовериться — да, у покупателя нет претензий к перевозке и товар он получил в целости и сохранности. Чиновники против дополнительных данных не возражают. Это подтверждает письмо Минфина России от 28 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/5971.

При этом, чтобы подтвердить расходы на доставку, если компания их оплачивает отдельно от стоимости товаров, понадобится транспортная накладная определенной формы. Она утверждена постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272. Чиновники об этом предупредили в письме Минфина России от 28 января 2013 г. № 03-03-06/1/36.

А вот графы, которые получится убрать из накладной — это сорт товаров, масса брутто и нетто. Ведь вид или сорт при желании можно вписывать в графе «Наименование». А для измерения массы вам, как бухгалтеру, достаточно будет сведений из столбцов «Количество» — просто единицей измерения будет «кг» или «т».

Да и прежде, до 2013 года, когда приходилось оформлять товарную накладную по форме № ТОРГ-12, продавцы и покупатели редко заполняли эти графы. Теперь же у вас есть хорошая возможность избавиться от них совсем.

<…>

Журнал «Главбух», № 15, Август 2011

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка