Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 июня 2013 3799 просмотров

Получили акт камеральной налоговой проверки. Выставили штраф. Возражения писать не стали, согласились с актом. Дождались решения налоговой проверки. По решению должны заплатить штраф. Требование еще не пришло, но хотим заплатить штраф не дожидаясь требования. Какое значение следует поставить в платежном поручении в поле 106 основание платежа ТР или АП?

Уважаемая Виктория Станиславовна!

В ответ на Ваш вопрос от 11.06.2013г. сообщаем следующее: в данном случае в платежном поручении в поле 106 правомерным будет поставить код поля АП, так как при погашении задолженности по акту проверки ставят код АП. В Вашем случае требование ИФНС еще не пришло, и соответственно номера требования нет.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Справочники: Правила заполнения организациями платежныхпоручений на уплату налогов

Реквизиты для заполнения полей: 101 «Статус лица, оформившего документ», 104 «Код бюджетной классификации», 105 «ОКАТО», 106 «Основание платежа», 110 «Тип платежа»

Номер поля Название поля Код поля Значение кода поля
101 Статус лица, оформившего документ 01 Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
02 Налоговый агент
06 Участник внешнеэкономической деятельности
08 Плательщик других платежей в бюджетную систему России (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами)
14 Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
104 КБК1 КБК
105 ОКАТО

В платежном поручении организация должна указывать разные коды ОКАТО в зависимости от налога и места его уплаты:
– код ОКАТО головного отделения – при уплате налогов по месту регистрации организации;
– код ОКАТО обособленного подразделения – при уплате налогов по местонахождению обособленного подразделения;
– код ОКАТО объекта налогообложения – при уплате налогов по местонахождению объекта налогообложения

Коды ОКАТО можно проверить по постановлению Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413

106 Основание платежа* ТП Платежи текущего года
ЗД Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)
ТР Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции
РС Погашение рассроченной задолженности
ОТ Погашение отсроченной задолженности
РТ Погашение реструктурируемой задолженности
ВУ Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
ПР Погашение задолженности, приостановленной к взысканию
АП Погашение задолженности по акту проверки*
АР Погашение задолженности по исполнительному документу
0 Если в поле стоит «0», то налоговая инспекция самостоятельно относит поступившие деньги к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах
110 Тип платежа НС Уплата налога или сбора
ГП Уплата пошлины
ВЗ Уплата взноса
АВ Уплата аванса или предоплата
ПЕ Уплата пеней
ПЦ Уплата процентов
СА Налоговые санкции (штрафы, предусмотренные НК РФ)
АШ Административные штрафы
ИШ Иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами
0 Если в поле стоит «0», то налоговая инспекция самостоятельно относит поступившие деньги к соответствующему типу платежа (налог (сбор), пени, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах


1 Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения и правильно определить КБК, а также БИК, корсчет, ИНН и КПП налоговой инспекции, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте http://www.nalog.ru (на сайте найдите «Электронные услуги», далее – «Заполнить платежное поручение»). Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и гарантирует безошибочное представление данных.

Таблица 2

Реквизиты, которые могут быть указаны в полях 107 «Показатель налогового периода» и 108 «Номер документа» в зависимости от значения поля 106 «Основание платежа»

Значение поля 106 «Основаниеплатежа» Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»2 Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»3
ТР Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов) Номер требования об уплате налогов (сборов)
РС Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки Номер решения о рассрочке
ОТ Дата завершения отсрочки Номер решения об отсрочке
РТ Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации Номер решения о реструктуризации
ПР Дата завершения приостановления взыскания Номер решения о приостановлении взыскания
ВУ Дата завершения внешнего управления Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП 0 Номер акта проверки
АР 0 Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
ТП, ЗД См. таблицу 3 0


2 Данные укажите в формате «день.месяц.год» (например: «05.09.2011»).

3 При заполнении поля знак «№» не проставляйте.

Таблица 3

Реквизиты, которые могут быть указаны в поле 107 «Показатель налогового периода», если поле 106 «Основание платежа» имеет значение «ТП, ЗД»4

Значение, которое принимает поле Описание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах
МС Месячные платежи
КВ Квартальные платежи
ПЛ Полугодовые платежи
ГД Годовые платежи
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:
от 01 до 12 Месяца
от 01 до 04 Квартала
01 или 02 Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки

В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог

При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули

Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные датыуплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты


4 В показателе налогового периода укажите тот налоговый период, за который организация перечисляет налог (сбор).

13.06.2013г.

С уважением,

эксперт «Системы Главбух» Шарипкулова Светлана

Ответ утвержден:

Ведущий эксперт Горячей линии "Системы Главбух" Родионов Александр.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу:http://www.1gl.ru/#/hotline/rules/?step=14

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка