Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как бухгалтеру ужиться с любым начальником

Подписка
Срочно заберите все!
№24
11 июня 2013 12 просмотров

ФИРМА СОСТОИТ ИЗ ФИЛИАЛА (ЗАНИМАЕТСЯ ТОРГОВЛЕЙ,РАСПОЛОЖЕН В Г.САРАТОВ) И ОФИСА (расположен в москве),КОТОРЫЙ ОБРАБАТЫВАЕТ ТОЛЬКО ДОКУМЕНТАЦИЮ. ЛИМИТ ФИЛИАЛА РАСЧИТАЛИ ИСХОДЯ ИЗ ВЫРУЧКИ, А ВОТ КАК ПРАВИЛЬНО РАСЧИТАТЬ ЛИМИТ КАССЫ В ОФИСЕ, ЕСЛИ ЗА ТРИ МЕСЯЦА (92 ДНЯ) ПОЛУЧАЛИ ТОЛЬКО РАЗА ТРИ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ 3*15000.

Порядок расчета лимита кассового остатка зависит от того имеет ли обособленное подразделение организации расчетный счет или нет. Таким образом, если филиал имеет расчетный счет, лимиты кассового остатка устанавливайте отдельно для филиала и головной организации. Если в головной организации нет наличной выручки, то для расчета лимита воспользуйтесь формулой: L = R: Р ? Nn, где L – лимит, R – сумма выданных наличных, Р – расчетный период в рабочих днях (в пределах 92 дней), а Nn – количество рабочих дней между днями, когда компания снимает деньги со счета (но не на зарплату или другие выплаты работникам, а, к примеру, на выдачу подотчетных).

В том случае, когда подразделения (филиал) не имеет отдельного счета в банке, то лимит остатка определяйте для всей организации с учетом этого подразделения.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

1.Рекомендация: Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

Наличные деньги можно хранить в кассе только в пределах установленного лимита. Лимит определяет руководитель организации или предприниматель. Сверхлимитные наличные денежные средства нужно сдать в банк.*

Такой порядок установлен пунктами 1.2–1.4, 6.1 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

<…>

Если нет наличной выручки

Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, – их при расчете лимита не учитывайте.*

Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:*

Лимит остатка наличных денег при отсутствии наличной выручки = Объем выдач за расчетный период : Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) ? Период времени между днями получения денег в банке (не более 7 (14) рабочих дней)


Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:*
– предшествующий проведению расчета (например, расчет лимита на I квартал 2013 года производите на основе данных за IV квартал 2012 года);
– максимального поступления наличных денег (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
– аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на I квартал 2013 года производите на основании показателей I квартала 2012 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней.* Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта II приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличной выручки нет, деньги снимаются со счета организации*

ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат работникам составил 2 800 000 руб.:

  • в январе – 960 000 руб.;
  • в феврале – 800 000 руб.;
  • в марте – 1 040 000 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб.: 56 дн. ? 3 дн.).

На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

<…>

Обособленные подразделения

Порядок расчета лимита кассового остатка по структурным подразделениям организации (филиалам, представительствам, территориально отдаленным торговым точкам и т. д.) зависит от наличия у них расчетного счета.

Если подразделения не имеют счетов в банке, то лимит остатка определяйте для всей организации с учетом этих подразделений. Поэтому в расчет включите данные об их наличной выручке (расходах). Утвержденный лимит распределите между подразделениями и главной (центральной) кассой (например, пропорционально доле выручки, приходящейся на каждое подразделение). Распределение оформите приказом руководителя организации, составленным в произвольном виде.* Такой порядок следует из пункта 1.3 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Подразделениям, которые имеют расчетные счета, лимиты кассового остатка устанавливайте отдельно и в том же порядке, что и головной организации*. Эти показатели не учитывайте при определении лимита кассового остатка для организации в целом. Такой порядок следует из пункта 1.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья:Какой лимит налички устроит банкиров и инспекторов

<…>

3. Лимит устанавливают и при нулевой выручке

Некоторые компании не торгуют за наличные. Деньги в кассе у них появляются, только когда надо снять командировочные или оплатить какой-то товар. Причем на конец дня у такой компании всегда нулевой остаток. Но даже в этом случае новые правила не запрещают установить лимит исходя из тех денег, которые компания снимает со счета и расходует на свои нужды.

Для этого есть особая формула: L = R: Р ? Nn, где L – лимит, R – сумма выданных наличных, Р – расчетный период в рабочих днях (в пределах 92 дней), а Nn – количество рабочих дней между днями, когда компания снимает деньги со счета (но не на зарплату или другие выплаты работникам, а, к примеру, на выдачу подотчетных).*

На цифрах.* Допустим, компания снимает деньги со счета на хозяйственные нужды один раз в месяц. Самую большую сумму – 100 000 рублей – она сняла в декабре прошлого года. Тогда за расчетный период можно взять 22 рабочих дня декабря, а показатель Nn установить максимальный – 7. В итоге лимит остатка наличных составит 31 818 руб. (100 000 руб.: 22 дн. ? 7 дн.).

<…>

Газета «Учет. Налоги. Право», №3, январь 2012

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка