Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
20 июня 2013 150 просмотров

Подскажите пожалуйста.ИП на ОСНО, вид деятельности - продажа и установка кондиционеров.Наемные работники есть.Какие отчеты должны сдавать?

ИП не обязаны вести бухучет, следовательно, сдавать бухотчетность предприниматели не должны.

Предприниматель должен платить налоги и сдавать отчетность в соответствии с применяемой системой налогообложения. Помимо уплаты налогов, ИП обязан перечислять в бюджет взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, как за себя, так и за сотрудников, работающих у него. Если ИП имеет наемных работников необходимо представлять отчеты в ПФР и ФСС.

Состав налоговой, статистической отчетности на 2013 год для ИП на общей системе налогообложения приведен в рекомендации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

1.Ситуация:Какую отчетность нужно сдавать по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование предпринимателю

<…>

Предприниматели признаются плательщиками взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование по двум основаниям:*

  • как работодатели (заказчики) – по взносам с выплат и вознаграждений, начисленных наемному персоналу в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров;
  • как лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, – по взносам на собственное страхование (исходя из стоимости страхового года).

Это следует из положений части 1 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Отчетность предпринимателей-работодателей (заказчиков)

В отношении страховых взносов с выплат, начисленных наемному персоналу в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предприниматели представляют:*

1) в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ:

2) в территориальные отделения ФСС России – расчетные ведомости по форме-4 ФСС, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н.

<…>

Любовь Котова,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

2.Справочники: Состав налоговой отчетности за налоговые (отчетные) периоды 2013 года

<…>

Вид налога/отчетности Форма отчетности Утверждена Порядок заполнения Регулярность Срок сдачи
Налог на добавленную стоимость* Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость1 Приказ Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н (приложение 1) Приложение 2 к приказу Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н Ежеквартально В течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п. 5 ст. 174 НК РФ)
Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза Приказ Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н Приложение 2 к приказу Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н Ежемесячно

До 20-го числа месяца (включительно), следующего за:
– месяцем принятия на учет импортированных товаров;
– месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности на товары к лизингополучателю)

(п. 8 ст. 2 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ)

Налог на доходы физических лиц* Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) Приказ ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611 Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611 Ежегодно До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ)1 Приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760 (приложение 1) Приложение 2 к приказу ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760 Ежегодно (для налогоплательщиков, указанных в ст. 227 и 228 НК РФ) До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 1 ст. 229 НК РФ)
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) Приказ ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768 (приложение 2) Приложение 2 к приказу ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768 Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ)
В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) Не установлен, рекомендуем согласовать с налоговой инспекцией
Страховые взносы на обязательное пенсионное, (социальное) медицинское страхование* Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР) Приказ Минздравсоцразвития России от 15 марта 2012 г. № 232н Ежеквартально Не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Расчет по начисленным и уплаченным взносам в Пенсионный фонд РФ, применяемый при осуществлении контроля за уплатой взносов для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение (форма РВ-3 ПФР) Приказ Минздравсоцразвития России от 3 ноября 2011 г. № 1322н Ежеквартально

По членам летных экипажей – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ч. 7 ст. 4 Закона от 27 ноября 2001 г. № 155-ФЗ)

По работникам угольной промышленности – не позднее 1-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (ч. 2 ст. 7 Закона от 10 мая 2010 г. № 84-ФЗ)

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС) Приказ Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. № 216н (приложение 1) Приложение 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. № 216н Ежеквартально Не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев, год) (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)
Отчет (расчет) представляемый лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (форма 4а-ФСС РФ) Приказ Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н (приложение 1) Приложение 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н Ежегодно Не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (ч. 3 ст. 4.8 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н)
Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников Приложение 1 к письму ФСС России от 4 апреля 2012 г. № 15-03-18/07-3726 Ежеквартально Одновременно с предоставлением расчета по форме-4 ФСС
Информирование о численности сотрудников*2 Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Приказ ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174 Ежегодно До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)
При создании (реорганизации) организации Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ)

<…>

3.Справочники: Сведения о деятельности предпринимателя. Состав статистической отчетности за отчетные периоды 2013 года

Форма и код по ОКУД Нормативный акт, утвердивший форму Кто представляет Сроки представления Примечания
Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП) 0601018* Приказ Росстата от 29 августа 2012 г. № 470 Все предприниматели (за исключением предпринимателей, осуществляющих:
– сельскохозяйственную деятельность;
– розничную торговлю (кроме торговли автотранспортными средствами, мотоциклами, деталями к ним и моторным топливом);
– ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования)
До 2 марта после отчетного года (включительно) Приказом Росстата от 29 августа 2012 г. № 470 утверждены указания по заполнению формы
Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя, осуществляющего сельскохозяйственную деятельность (1-ИП-сх) 0610002 Приказ Росстата от 29 августа 2012 г. № 470 Предприниматели, включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью До 2 марта после отчетного года (включительно) Приказом Росстата от 29 августа 2012 г. № 470 утверждены указания по заполнению формы
Основные сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП (мес)) 0610001 Приказ Росстата от 28 июля 2009 г. № 153 Предприниматели, на которых работает 101 человек и более (включая партнеров, помогающих членов семьи и наемных сотрудников) До 4-го числа после отчетного месяца (включительно) Приказом Росстата от 28 июля 2009 г. № 153 утверждены указания по заполнению формы
Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя в розничной торговле (1-ИП (торговля)) 0614019 Приказ Росстата от 12 мая 2010 г. № 185 Предприниматели, осуществляющие:
– продажу товаров населению;
– ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
До 17 октября после отчетного года (включительно) Приказом Росстата от 12 мая 2010 г. № 185 утверждены указания по заполнению формы
Сведения об объеме платных услуг, оказанных населению индивидуальным предпринимателем (№ 1-ИП(услуги)) 0609709* Приказ Росстата от 27 июля 2012 г. № 422 Предприниматели, которые оказывают платные услуги населению или владеют информацией об объемах оказанных населению услуг другими организациями или предпринимателями До 2 марта после отчетного года (включительно) Приказом Росстата от 27 июля 2012 г. № 422 утверждены указания по заполнению формы
Анкета обследования перевозочной деятельности предпринимателей – владельцев грузовых автомобилей (№ 1-ИП (автогруз)) 0615069 Приказ Росстата от 6 сентября 2012 г. № 480 Интервьюеры, ведущие обследование перевозочной деятельности предпринимателей – владельцев грузовых автомобилей

Квартальная

Сроки устанавливаются Росстатом

Приказом Росстата от 6 сентября 2012 г. № 480 утверждены указания по заполнению формы

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка