Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 июня 2013 64 просмотра

Пожалуйста помогите разобраться с заполнением Декларации по НДС Форма по КНД 1151001. Наша организация перечисляет валютные платежи поставщику заграницу за права по интеллектуальной деятельности, При этом производились Отчисления налогов в бюджет НДС и Налога с дохода как налоговых агентов. После оплаты налога НДС, я заполняла Раздел 2 по Декларации по НДС, где в строку 060 ставила сумму перечисленного налога (который по оплате вошел в отчетный период (квартал)), эту же сумму ставила в строку 080. Код операции выбрала 1011707 (хотя он не подходит и другие коды тоже, но без них отчетность не отправляется в налоговую). Вопрос следующего характера: в какую строку Раздела 2 Декларации по НДС ставить оплаченный налог в 060 или, в 080 или, в оба сразу? И нужно ли эту же самую сумму включать в Раздел 3 по строке 210? Суммы налогов были оплачены в 1 квартале 2013 года, а начисления услуг по ним проходили в 3 и 4 кварталах 2012 года. И какую сумму налога по Декларации за отчетный период нужно оплачивать строка 230 Раздела 3 + строка 060 Раздела 2??? или или одно к другому не имеет отношение? Заранее спасибо, если Вы ответите.Г

 При выполнении обязанностей налогового агента организации нужно заполнить строку 090 раздела 2 декларации и перенести сумму в строку 060 раздела 2. По строке 210 раздела 3 нужно отразить сумму налога, подлежащую вычету и уплаченную налоговым агентом (строка 060 раздела 2).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Пункты 37.6, 37.8 и 38.13 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС (утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н)

<…>

37.6. По строке 060 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом.*

<…>

37.8. В случаях, предусмотренных в пунктах 4 и 5 статьи 161 Кодекса, сумма налога к уплате в бюджет, отражаемая по строке 060, исчисляется с использованием строк 080, 090 и 100 раздела 2 декларации в следующем порядке.*
По строке 080 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам).*
По строке 090 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в данном налоговом периоде, в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). *
При отсутствии суммы налога по строке 080 сумма налога, отраженная по строке 090, переносится в строку 060.*
При отсутствии суммы налога по строке 090 сумма налога, отраженная по строке 080, переносится в строку 060.
В случае, если моментом определения налоговой базы у налогового агента является день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в счет поступившей оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы, при этом сумма налога, исчисленная с оплаты, частичной оплаты и отраженная по строке 090 раздела 2 декларации в данном налоговом периоде и (или) предыдущих налоговых периодах, подлежит вычету (в доле, не превышающей сумму налога, исчисленную при отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передачи имущественных прав, в счет предстоящей поставки которых получена предоплата).* Указанная сумма вычета отражается налоговыми агентами по строке 100 раздела 2 декларации. В данном случае сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговым агентом как сумма строк 080 и 090, уменьшенная на величину строки 100, и отражается по строке 060 раздела 2 декларации.

<…>

38.13. В графе 3 по строке 210 налогоплательщиком отражается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в качестве покупателя - налогового агента в порядке, определенном пунктами 1, 3-5 статьи 174 Кодекса, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 171, пунктом 4 статьи 173 Кодекса, и отраженная по строке (строкам) 060 раздела 2 декларации, по принятым к учету товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения налогом. *
В графе 3 по строке 210 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету покупателем налогоплательщиком, исполняющим обязанности налогового агента, в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка