Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 июля 2013 365 просмотров

Ответьте пожалуйста на вопрос:организация ликвидируется, необходимо сдать промежуточный и ликвидационный балансы, налоговую декларацию по УСН. Какой отчетный период необходимо поставить в промежуточном балансе, если он сдается на 01.07.2013, по какому коду отчетного периода? Какой код нужно поставить в ликвидационном балансе, если он будет готов на 01.08. 2013? и в налоговой декларации по УСН? спасибо

Исходя из буквального толкования Приказа ФНС России от 25.01.2013 № ММВ-7-6/35@ промежуточный и ликвидационный бухгалтерский баланс сдается по коду отчетного периода «90». Декларация по единому налогу при упрощенке сдается с указание кода налогового периода «50».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

1.Ситуация: По какой форме нужно составить промежуточный и окончательный ликвидационные балансы

Формы промежуточного и окончательного ликвидационного баланса разработайте самостоятельно.*

Типовые формы промежуточного и окончательного ликвидационных балансов предусмотрены для:

Для остальных организаций унифицированных форм промежуточного и окончательного ликвидационных балансов законодательством не установлено. Поэтому формы такой отчетности можно разработать самостоятельно.* При этом данная отчетность должна содержать все необходимые сведения о деятельности организации на момент составления промежуточного (окончательного) ликвидационного баланса. Кроме того, при составлении этих документов необходимо соблюдать общие требования к составлению бухгалтерской отчетности (приказ Минфина России от 2 августа 2010 г. № 66набз. 5 п. 3раздел IV ПБУ 4/99).

Для наиболее полного отражения данных о деятельности организации за основу для составления ликвидационных балансов возьмите Бухгалтерский баланс*. В данную форму организация вправе вносить изменения (например, относительно названия – вместо «Бухгалтерский баланс» указать «Промежуточный ликвидационный бухгалтерский баланс» или «Ликвидационный баланс») и при необходимости вводить дополнительные реквизиты (например, строки) (абз. 5 п. 3 раздела Iраздел IV ПБУ 4/99).

Аналогичное мнение выражено в письме ФНС России от 7 августа 2012 г. № СА-4-7/13101.

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 25.01.2013 № ММВ-7-6/35@: Об утверждении формата представления бухгалтерской отчетности в электронной форме

<…>

Отчетный период Период A T(=2) ОК Принимает значение:
34 - год |
90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, заключительная отчетность)* |
94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная, вступительная отчетность)
Отчетный год ОтчетГод A О Типовой элемент
Год в формате ГГГГ

<…>

3. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 22.06.2009 № 58Н

<…>

III. Порядок заполнения титульного листа

<…>


2) код налогового периода, за который представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;*

<…>

Коды налоговых периодов*

Код Наименование
34 Календарный год
50 Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), при переходе на иной режим налогообложения*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка