Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
23 июля 2013 3 просмотра

Подскажите, пожалуйста, при получении социального вычета на свое образование, должен ли предоставляться в налоговые органы оригинал справки образовательного заведения о сумме оплаты. По оплате за лечение медицинские учреждения такую справку предоставляют для инспекции.заранее спасибо

В платежных документах, которые предоставляются для получения вычета должны быть указаны:

- фамилия, имя, отчество человека, оплатившего обучение;

- назначение платежа «Плата за обучение»;

- наименование получателя платежа (полное наименование образовательного учреждения);

- размер уплаченной суммы (со ссылкой на дату и номера договора на обучение);

- дата перечисления денег.

Если хотя бы один из перечисленных реквизитов в платежном документе отсутствует, инспекция может отказать в предоставлении вычета. Поэтому в этом случае будет необходимо взять справку из образовательного заведения о сумме оплаты. Так как в Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (ст. 219 НК РФ), при личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии.

При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения Вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст). Если Вы отправляете документы в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Рекомендация:Как получить социальный налоговый вычет на обучение

<…>

Перечень документов, которые нужно представить в налоговую инспекцию, может различаться в зависимости от того, на чье обучение были потрачены деньги (собственное или ребенка, брата, сестры, подопечного).

Если оплачено собственное обучение, в инспекцию представьте:

  • договор с образовательным учреждением на обучение в нем;
  • платежные документы, подтверждающие оплату обучения.

Если оплачено обучение ребенка, брата, сестры, подопечного, в инспекцию представьте:

  • договор с образовательным учреждением на обучение в нем;
  • платежные документы, подтверждающие оплату обучения;
  • свидетельство о рождении ребенка (в случае заявления родителем вычета на обучение детей);
  • распоряжение о назначении опеки или попечительства (в случае заявления вычета на обучение подопечных).

В качестве платежных документов, подтверждающих оплату расходов, можно представить:

  • квитанции к приходным ордерам;
  • кассовые чеки;
  • квитанции банка о перечислении денег на счет;
  • извещение небанковской кредитной организации, переводящей деньги по поручению физлиц через терминалы самообслуживания на счета образовательных учреждений;
  • выписки (отчеты) со счета (электронного кошелька), заверенные оператором платежной системы;
  • другие документы, подтверждающие факт оплаты обучения.

Такой перечень документов основан на требованиях подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ, а также положениях писем Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/5-232, от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, от 18 марта 2010 г. № 03-04-05/7-109 и ФНС России от 21 августа 2012 г. № ЕД-3-3/3011.

В платежных документах должны быть указаны:

  • фамилия, имя, отчество человека, оплатившего обучение;
  • назначение платежа «Плата за обучение»;
  • наименование получателя платежа (полное наименование образовательного учреждения);
  • размер уплаченной суммы (со ссылкой на дату и номера договора на обучение);
  • дата перечисления денег.

Если хотя бы один из перечисленных реквизитов в платежном документе отсутствует, инспекция может отказать в предоставлении вычета.

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/5-232 и ФНС России от 21 августа 2012 г. № ЕД-3-3/3011.

<…>

Ситуация:нужно ли для получения социального вычета на обучение представить в налоговую инспекцию оригиналы документов или можно подать их копии

Так как в Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (ст. 219 НК РФ), при личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии.

При этом копии документов заверьте собственноручно. Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения Вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

<…>

В.М. Акимова

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

О.В. Краснова

главный редактор БСС «Система Главбух»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка