Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как расшифровать «письмо счастья» из ПФР

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
31 июля 2013 14 просмотров

Заинтересовал вопрос надо ли выделять из стоимости билетов необлагаемую НДС (18%) часть и отражать ее отдельно в колонке 12 книги покупок. Если не выделять, то сумма по колонке 8а умноженная на 0,18 не равна сумме НДС по колонке 8б. Допустимо ли это несовпадение.Спасибо.

 при соблюдении условий, перечисленных в ст. ст. 171 и 172 НК РФ, Вы вправе применить налоговый вычет. Для этого необходимо зарегистрировать в книге покупок указанный билет. Применяемой при расчетах по НДС в книге покупок регистрируется заполненный в установленном порядке бланк строгой отчетности с выделенной отдельной строкой суммой НДС.

Выделять из стоимости билета стоимость страхового взноса не нужно

Выделение суммы НДС в данном случае расчетным путем не производится. В этом случае вся страхового взноса списывается на расходы и учитывается при налогообложении прибыли.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Рекомендация: Можно ли учесть при расчете налога на прибыль страховой взнос, уплаченный командированным сотрудником при покупке проездного билета

<…>


Да, можно, если стоимость страхования учтена в цене билета.

Если сумма страхового взноса включается в стоимость билета и при его продаже взимается с пассажира, то стоимость страховки входит в состав расходов на проезд в командировку (п. 12 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Поэтому организация вправе учесть ее при налогообложении прибыли (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).*

<…>

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья:Для вычета не важно, где в билете отражен НДС

<…>

— Кодекс требует, чтобы НДС в билете был выделен отдельной строкой. Но в билете, который принес сотрудник, стоимость всех услуг, включая НДС, записана перевозчиком только в одну строчку. Это не помешает вычету?

— Нет, не помешает. Главное, чтобы сумма НДС в билете была написана отдельно и ее можно было определить. Способ и место расположения этих данных на билете перевозчика значения не имеют. Это следует из пункта 18 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 39, ОКТЯБРЬ 2012

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка