Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
5 августа 2013 11 просмотров

А как правильно нужно будет заполнять отчет по НДФЛ за 2013г, когда граждане Украины станут резидентами РФ, с первого отработанного месяца сразу ставить ставку 13%?

Если граждане Украину станут резидентами в течение 2013 года и их статус уже не изменится, справку 2-НДФЛ за 2013 год подавайте со статусом «резидент». В раздел 3, где укажите всю сумму доходов с января по декабрь 2013 года. Они будут облагаться по ставке 13 процентов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

Статья: Нерезидент стал резидентом: заполняем справку 2-НДФЛ

<…>

Заполняем форму 2-НДФЛ при смене налогового статуса*

Рассмотрим на примере, как это сделать в программе «1С».

Сотрудница ЗАО «Дельтаон» Е.И. Акимова на начало 2013 года не являлась налоговым резидентом РФ. Как указать в программе «1С» статус работницы? Ее оклад составляет 30 000 руб. в месяц (иных выплат в 2013 году у сотрудницы не было).

Для отражения статуса предназначена специальная форма — справочник «Сотрудники». Справочник открывается из меню «Сотрудники» / «Сотрудники» (рис. 1 и 2). В справочнике «Сотрудники» откройте карточку Е.И. Акимовой.

Расчет заработной платы и НДФЛ удобнее вести в интерфейсе «Расчет зарплаты организаций».

Вид некоторых форм различается в конфигурациях «1С: Управление Производственным Предприятием», «1С: Зарплата и Управление Персоналом ПРОФ» и «1С: Зарплата и Управление Персоналом КОРП». Обратите на это внимание при дальнейшем чтении статьи.

Карточка сотрудника в конфигурации «1С: Зарплата и Управление Персоналом КОРП»

В карточке сотрудника на закладке «Налоги и взносы» выберите «Статус налогоплательщика», нажав гиперссылку (рис. 1).

Карточка сотрудника в конфигурации «1С: Управление Производственным Предприятием», «1С: Зарплата и Управление Персоналом ПРОФ»

В карточке сотрудника на закладке «Общее» выберите «Статус» (рис. 2).

Общие формы для всех конфигураций

В открывшейся карточке «Статус налогоплательщика по НДФЛ» установите статус «Нерезидент» и период, с которого применяется данный статус (рис. 3).

После расчета заработной платы и налогов за январь и февраль 2013 года в программе зафиксировались сведения о начисленном налоге. Посмотрим, как выглядит справка 2-НДФЛ, сформированная в начале марта 2013 года.

Справку 2-НДФЛ для выдачи на руки сотрудникам можно сформировать, перейдя по меню «Налоги и взносы» / «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников».

Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС можно создать, перейдя по меню «Налоги и взносы» / «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Заметим, что форма 2-НДФЛ в обоих случаях заполняется по одинаковым правилам.

Сформируем в программе справку для передачи в ИФНС. Добавим новый документ и заполним его «физлицами, получавшими доходы» (рис. 4).

Как видим, в справке отразились только доходы по ставке 30%.

Теперь посмотрим, как выглядит сама справка 2-НДФЛ.

Распечатать ее можно, нажав кнопку в нижней части справки (рис. 4). В ней также будут указаны выплаченные работнице доходы, облагаемые по ставке 30% (рис. 5).

В марте 2013 года налоговый статус Е.И. Акимовой изменился — она стала налоговым резидентом РФ. Отразим этот факт в карточке статуса налогоплательщика по НДФЛ* (рис. 6) (как открыть эту форму, см. рис. 1—3).

Начиная с марта расчет НДФЛ должен выполняться по ставке 13%. Кроме того, нужно пересчитать НДФЛ с начала года. При этом следует учесть, что возврат сумм налога, исчисленных по ставке 30%, налоговый агент не производит. Излишне удержанный налог по ставке 30% можно зачесть в счет будущих платежей текущего года, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не изменится (письмо Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146).*

Рассчитаем заработную плату Е.И. Акимовой и налог на доходы физических лиц за март 2013 года в документе «Начисление зарплаты» и посмотрим, как программа рассчитала НДФЛ (меню «Расчет зарплаты» / «Начисление зарплаты» / закладка «НДФЛ») (рис. 7).

Рисунок 7 Документ «Начисление зарплаты»

После пересчета с начала года налога на доходы физических лиц по ставке 13% программа зафиксировала необходимость возврата сумм. Всего излишне было удержано 10 200,00 руб. [(30 000,00 руб. ? 30% – 30 000,00 руб. ? 13%) + (30 000,00 руб. ? 30% – 30 000,00 руб. ? 13%)].

Поскольку в марте НДФЛ был начислен в сумме 3900,00 руб., зачесть в счет излишне удержанного налога можно только эту сумму.

Долг в размере 6300,00 руб. (10 200,00 руб. – 3900,00 руб.) переносится на следующие месяцы. Эту информацию можно увидеть в расчетном листке (меню «Отчеты» / «Расчетные листки») (рис. 8).

При автоматическом формировании ведомости на выплату зарплаты (меню «Расчет зарплаты» / «Касса и банк» / «Зарплата к выплате организаций») программа предложит выплатить не полную задолженность предприятия, указанную в расчетном листке (36 300,00 руб.), а только 30 000,00 руб. (рис. 9).

Дело в том, что задолженность по НДФЛ выплачивать нельзя (письма Минфина России от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 и ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150). Эту сумму можно только зачесть в счет очередных платежей.

Программа запоминает сумму задолженности в специальном служебном регистре «НДФЛ к зачету» и учитывает в следующих месяцах при расчете налога.

На рис. 10—12 можно увидеть, как постепенно уменьшается задолженность организации перед работницей по налогу на доходы физических лиц.

В итоге после зачета всей суммы налога справка 2-НДФЛ будет выглядеть так, как показано на рис. 13.

<…>

Журнал «Зарплата», № 5, май 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка