Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 августа 2013 329 просмотров

Если кассир пробила неверный отдел в чеке.Какими документами исправить данную ошибку.Отдел 1 -УСНО, а надо было отдел 2 - ЕНВД

Если кассир-операционист пробил чек не по тому отделу (пробил по отделу 1вместо отдела 2), нужно составить акт по форме № КМ-3 и погасить ошибочный кассовый чек. Помимо продавца-кассира акт КМ-3 должны подписать старший кассир и заведующий секцией, если такая должность предусмотрена. На ошибочном чеке ставят штамп "погашено" (в случае наличия данного чека). Затем приклеивают "неправильный" чек (в случае его наличия) на лист бумаги и сдают в бухгалтерию вместе с актом. Также ошибочную сумму следует указать в книге кассира - операциониста (графа 15 формы N КМ-4). На ее размер уменьшается сумма выручки за этот день за данный отдел (1). Далее пробейте правильные чеки.

Этих действий будет достаточно, чтобы исправить ошибку продавца-кассира.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1.Ситуация: Что делать, если кассир-операционист пробил кассовый чек с ошибкой в сумме платежа

<…>

Порядок действий при обнаружении ошибки в конце смены (когда заменить выданный чек невозможно) законодательно не урегулирован. Тем не менее на практике можно поступать так же, как и в первом случае. Составьте акт по форме № КМ-3 и укажите в нем разницу между правильной и ошибочно пробитой суммой платежа. Эту же разницу отразите в графе 15 журнала кассира-операциониста.

Приложить к акту неправильный чек в этом случае не удастся. Поэтому при проверке налоговая инспекция может обвинить организацию в неоприходовании наличной выручки. Ответственность за такое нарушение предусмотренастатьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Решать спор придется в арбитраже. Некоторые судьи считают, что исправление подобных ошибок в отсутствие кассовых чеков правомерно (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 25 мая 2006 г. № Ф04-2909/2006(22691-А70-7), Северо-Западного округа от 15 марта 2006 г. № А56-20348/2005от 7 сентября 2004 г. № А56-14926/04от 29 сентября 2004 г. № А52/1052/2004/2Восточно-Сибирского округа от 25 февраля 2004 г. № А33-15332/03-С6-Ф02-468/04-С1).

Если в кассовом чеке указана сумма меньшая, чем стоимость покупки, кассиру-операционисту достаточно пробить дополнительный чек на разницу. Сделать это можно сразу после того, как был обнаружен излишек денежных средств в кассе.* В противном случае при проверке налоговая инспекция может привлечь организацию к ответственности за совершение административного правонарушения. По статье 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, к неприменению ККТ приравнивается, в частности, пробитие чека с указанием суммы, меньшей, чем та, которую уплатил покупатель (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 31 июля 2003 г. № 16определение ВАС РФ от 18 марта 2009 г. № ВАС-2583/09, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 25 сентября 2008 г. № А10-763/08-Ф02-3901/08Уральского округа от 16 января 2007 г. № Ф09-11858/06-С1Московского округа от 24 июля 2006 г. № КА-А41/6587-06-П).

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья

Вопрос: Кассир нечаянно выбил чек с неправильной суммой. Ошибку мы обнаружили лишь через несколько дней и вместо старого чека выдали покупателю новый. Как оформить возврат ошибочного чека?

Е.В.Новикова, бухгалтер

Ответ: Сначала вам нужно составить один экземпляр акта о возврате товара, где зафиксировать сумму "неправильного" чека. Для этого надо использовать форму № КМ-3, которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций". В акте укажите номер ошибочного чека (графа 4) и его сумму (графа 5). Акт должен подписать главный бухгалтер, заведующий отделом, старший кассир или другой ответственный работник, затем документ визирует руководитель фирмы.

На самом чеке поставьте штамп "Погашено" или просто печать организации, после чего наклейте его на лист бумаги и приложите вместе с актом к документам за день, в течение которого произошел возврат.

Помимо этого неверно пробитую сумму нужно записать в журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4) в графу 15. На итоговую сумму этой графы уменьшите сумму выручки за день, которым датированы исправления.

Такой порядок предусмотрен в Указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утвержденных все тем же Постановлением Госкомстата № 132*.


"Главбух", 2006, N 23

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка