Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
8 августа 2013 204 просмотра

Помогите разобраться, такая ситуация: если сотруднику оплачивается переходящий отпуск на грани кварталов. Например 25 июня ему перечислили зарплату за июнь, начислили и перечислили НДФЛ за июнь, что с отпускными, перечислили ему отпускные, также 29 июня, перечислили НДФЛ, а вот начислить НДФЛ с отпускных я должна июнем или часть (приходящая на июнь июнем, а часть приходящая на июль июлем). Перечислять НДФЛ надо 2-мя платежками за июнь и за август. Не могу понять механизм начисления, раньше в 1С ЗУП машина сама переходящие отпуска распределяла НДФЛ по месяцам, а теперь при начислении переходящего отпуска начисляет весь НДФЛ в месяце начисления отпуска.Поясните пожалуйста как правильно именно период начисления.Отвечает Светлана Шарипкулова, эксперт горячей линии «Системы Главбух»2 августа, 14:37для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В тот момент, когда Вы выплачиваете сотруднику отпускные, нужно рассчитать НДФЛ со всей суммы отпускных.Относительно отражения операций в программе 1-С консультации регламентом «Горячей линии» «Системы Главбух» не предусмотрено.Спасибо большое за ответ. Но меня интересует вопрос начисления НДФЛ, при переходящем отпуске. Часть отпуска, приходящая на июнь должен быть начислен НДФЛ за июнь, а приходящая часть отпуска на июль НДФЛ должен быть начислен за июль. И как нужно перечислять НДФЛ, двумя платежками (за июнь и июль)?

По переходящему отпуску НДФЛ, начисляют (удерживают) в месяце начала отпуска. НДФЛ нужно перечислить в бюджет в день перечисления отпускных на счет сотрудника в банке и сделать это одной платежкой. В поле 107 платежного поручения нужно указать июнь 2013.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»


1.Ситуация: в какой момент нужно перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных

Ответ на этот вопрос зависит от источника выплаты отпускных.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет:*

  • в день получения из банка денег на выплату отпускных (если деньги организация снимала со своего счета в банке);
  • в день перечисления отпускных на счет сотрудника в банке (при перечислении отпускных на банковский счет);
  • не позднее следующего дня после выплаты отпускных из кассы (если отпускные были выплачены из других источников, например наличной выручки).

Такой порядок предусмотрен пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 6 июня 2012 г. № 03-04-08/8-139, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 13 июня 2012 г. № ЕД-4-3/9698. Аналогичный вывод следует изпостановления Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 11709/11.

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья:ПЛАТЕЖКА НА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НДФЛ СОТПУСКНЫХ

<…>

Если налоговым законодательством установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты (подп. 1 п. 6 Правил).

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня (п. 6 ст. 226 НК РФ):

- фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода;
- перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.*

Как правильно отметила читательница, НДФЛ с отпускных перечисляют в день выплаты отпускных (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, в поле 107платежного поручения нужно указать 27.02.2013.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка