Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

ФНС заранее разъяснила, какие коды ставить в годовой отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
9 августа 2013 10 просмотров

Подскажите пожалуйста как заполнить в РСВ -1 оплату. Мы платим так: за март в апреле, за апрель в мае, за май в июне. За второй квартал 2013г. взносов начислено меньше, а оплачено больше. В СЗВ оплата распределена: сколько начислено, столько же и уплачено, хотя сумма уплаты больше и РСВ-1 не совпадает с АДВ.У нас на 01.01.2013г. есть наша задолженность перед ПФР и на 01.07.2013г. мы тоже остаемся должны ПФР. При передаче пакета (СЗВ,АДВ,РСВ) в ПФР приходит отрицательный протокол. Работаем в 1С 7.7.338.Ошибка ПФР указанная в протоколе: сумма оплаты больше, чем сумма начислений.

На основании платежных поручений в строках 141-144 Раздела 1 формы РСВ-1 указываются суммы, фактически уплаченные в ПФР за второй квартал 2013 года, т.е. за март-май 2013 года. Суммы начислений и уплаты формы РСВ-1 должны совпадать с аналогичными показателями формы АДВ-6-2, которая является сводной для формы СЗВ-6-2. Следовательно, необходимо внести исправления в суммы уплаты взносов по каждому сотруднику в форме СЗВ-6-2. При этом суммы начисленных взносов не будут совпадать с суммой уплаченных взносов. При некорректной работе бухгалтерской программы следует обратиться к ее поставщику.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1.Рекомендация: Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР)

<…>

Раздел 1

Раздел 1 заполните в последнюю очередь, так как он отражает сводные данные, указанные в разделах 23 и 4.

Заполнение начните с того, что перенесите данные из строки 150 прошлогоднего расчета в строку 100 расчета этого года (п. 7.1Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н). Для недавно созданной организации в строке 100 укажите нули.

Строки 110–114

В строке 110 укажите сумму взносов, начисленных с начала года. Рассчитайте их на основе данных подразделов 2.1 по всем кодам тарифовподраздела 2.2 и подраздела 2.3 по формулам:

гр. 3 стр. 110 = гр. 3 стр. 250
всех подразделов 2.1
+ гр. 3 стр. 252
всех подразделов 2.1
гр. 4 стр. 110 = гр. 3 стр. 251
всех подразделов 2.1

гр. 5 стр. 110 = гр. 3 стр. 284
подраздела 2.2
гр. 6 стр. 110 = гр. 3 стр. 294
подраздела 2.3

гр. 7 стр. 110 = гр. 3 стр. 276
всех подразделов 2.1

Для расчета строк 111–113 воспользуйтесь аналогичными формулами при расчете сумм взносов для строки. Отличие только в том, что вместо графы 3 из каждого подраздела для строки:

  • 111 – берите данные из граф 4;
  • 112 – берите данные из граф 5;
  • 113 – берите данные из граф 6.

Например:

гр. 3 стр. 111 = гр. 4 стр. 250
всех подразделов 2.1
+ гр. 4 стр. 252
всех подразделов 2.1

Такие правила установлены п. 7.2 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

По строке 114 рассчитайте общую сумму взносов, подлежащих уплате за последние три месяца по формуле:

стр. 114 = стр. 111 + стр. 112 + стр. 113

Строки 120–121

В строку 120 перенесите данные об итоговых суммах доначислений из раздела 4:

гр. 3 стр. 120 = гр. 5 стр. «Итого доначислено» раздела 4
гр. 4 стр. 120 = гр. 7 стр. «Итого доначислено» раздела 4

гр. 5 стр. 120 = гр. 8 стр. «Итого доначислено» раздела 4
гр. 6 стр. 120 = гр. 9 стр. «Итого доначислено» раздела 4

гр. 7 стр. 120 = гр. 10 стр. «Итого доначислено» раздела 4

Такие правила установлены п. 7.3 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 г. № 639н.

В графу 3 стр. 121 внесите сумму доначисленных взносов, указанную в графе 6 стр. «Итого доначислено» раздела 4.

Строка 130 «Всего к уплате»

В строке 130 отразите сумму взносов к уплате. Для этого рассчитайте ее на основе строк 100–120:

стр. 130 = стр. 100 + стр. 110 + стр. 120

Сумму указывайте в рублях и копейках (письмо Минтруда России от 14 февраля 2013 г. № 17-4/264).

Строки 140–145

По строкам 140–145 нужно указать сумму уплаченных страховых взносов. Суммы указывайте в полных рублях. Если из-за округления между начисленными и уплаченными взносами возникает положительная разница, то эта сумма недоимкой не признается и пени на нее не начисляются. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 14 февраля 2013 г. № 17-4/264.

В строках 141–143 укажите суммы уплаченных взносов за последние три месяца отчетного периода. Эти суммы возьмите из платежных поручений на уплату взносов.

По строке 144 рассчитайте и укажите общий итог перечислений за последние три месяца:*

стр. 144 = стр. 141 + стр. 142 + стр. 143

Строку 145 заполните, если страхователь делал доплаты за предыдущие годы. Такое может быть, если были доначисления за прошлые расчетные периоды, отраженные в разделе 4. Суммы возьмите из платежных поручений на доплату взносов.

После заполнения строк 141–145 рассчитайте все уплаченные с начала года суммы и заполните строку 140:

стр. 140 = стр. 140
из РСВ-1 ПФР за предыдущий отчетный период
+ стр. 145 + стр. 144

Строка 150 «Остаток страховых взносов»

В строке 150 укажите задолженность или переплату по взносам на конец отчетного периода, рассчитав ее по формуле:

стр. 150 = стр. 130 стр. 140

Если получилась отрицательная величина, то есть страхователь переплатил взносы, укажите в строке 150 полученную сумму с минусом.

<…>

Л.А. Котова

заместитель директора департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

2.Рекомендация: Какие документы нужно сдать в Пенсионный фонд РФ в составе персонифицированного отчета

<…>

Формы для составления текущей отчетности

Начиная с отчетности за I квартал 2013 года в Пенсионный фонд РФ нужно подавать следующие формы персонифицированного учета:

  • СЗВ-6-4  – «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица»;
  • АДВ-6-5  – «Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица»;
  • АДВ-6-2  – «Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР».

Форма СЗВ-6-4 индивидуальная. Ее нужно составить по каждому сотруднику, получающему в организации вознаграждения (иные выплаты) на основании трудовых или гражданско-правовых договоров.* Специальные разделы формы предназначены для отражения страховых взносов, начисленных по дополнительным тарифам, и периодов работы, дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости. Сведения формируйте в отдельные пачки по каждому коду категории застрахованного лица и типа договора. Сдавайте их в Пенсионный фонд РФ вместе с описью по форме АДВ-6-5.

Суммы страховых взносов, начисленные и уплаченные с выплат, превышающих 568 000 руб. (по тарифу 10%), в форме СЗВ-6-4не отражаются. Вместо этого в соответствующих графах указываются сами суммы, превышающие предельную базу для начисления страховых взносов.

Такой порядок предусмотрен пунктами 7879 и 80 Инструкции, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. № 192п.

Все перечисленные документы организация должна представить в Пенсионный фонд РФ не только в составе персонифицированного отчета за отчетные периоды, но также в случае своей ликвидации или реорганизации. То же самое касается и предпринимателя, прекращающего свою деятельность.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, пункте 37 Инструкции, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н.

<…>

Формирование пачек документов

АДВ-6-4СЗВ-6-1СЗВ-6-270-73

Прежде чем передать персонифицированный отчет в Пенсионный фонд РФ, страхователь (организация или предприниматель) должен сгруппировать составляющие этот отчет документы в пачки. Каждая – размером не более 200 документов. При этом, если в состав пачки входят документы по форме СЗВ-6-2, необходимо следить, чтобы количество сотрудников, указанных в этой форме, не превышало 200 человек.

В пачку включите документы, составленные только по одной форме. Номер пачки внутри отчетного периода и внутри календарного года должен быть уникальным.

К каждой пачке документов по форме СЗВ-6-4 необходимо приложить опись по форме АДВ-6-5.

<…>

Кроме того, необходимо составить опись по форме АДВ-6-2. Этот документ заполняется в целом по страхователю и сопровождает все пачки, которые подаются в Пенсионный фонд РФ.* Суммы выплат и иных вознаграждений, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов в описях указываются в рублях и копейках.

Такой порядок предусмотрен пунктами 671016686970-73777879 и 80 Инструкции, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. № 192п.

Порядок оформления пачек разъяснен в пункте 12 Инструкции, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 31 июля 2006 г. № 192п. Этим пунктом предусмотрено, что документы представляются в прошитых и заверенных пачках. В то же время на официальном сайте Пенсионного фонда РФ содержатся разъяснения, согласно которым допускается подача документов по форме СЗВ-6-2 в непрошитом виде (с заверением печатью и подписью руководителя организации каждого листа).

Пример заполнения форм персонифицированной отчетности

ЗАО «Альфа» применяет общую систему налогообложения, состоит на учете в качестве плательщика взносов в Главном управлении ПФР № 1 по г. Москве и Московской области. ИНН 7708123450, КПП 770801001. Регистрационный номер в ПФР – 087-101-012345. Всего в организации работают два человека. Страховые взносы, начисленные за текущий месяц, организация перечисляет в последний рабочий день текущего месяца.

А. В. Львов – руководитель организации. Дата рождения – 31 января 1969 года, прописан по адресу: 127474, г. Москва, ул. Новая, д. 14, кв. 17, СНИЛС 023-141-257-61, гражданин России. Оклад Львова – 30 000 руб. в месяц. Выполняет в том числе функции главного бухгалтера.

Ю. И. Колесов – водитель организации. Дата рождения – 17 мая 1972 года, прописан по адресу: 125127, г. Москва,ул. 2-я Радиаторская, д. 5, к. 1, кв. 40, СНИЛС 021-130-284-71, гражданин России. Оклад Колесова – 19 200 руб. Колесов имеет право на досрочную пенсию, так как выполняет работу с тяжелыми условиями труда (по списку 2, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10).

С 17 по 21 июня 2013 года Колесов болел. Сумма пособия по временной нетрудоспособности составила 3037,58 руб. Поэтому в марте Колесов получил зарплату в сумме 14 400 руб. (19 200 руб.: 20 раб. дн. ? 15 раб. дн.).

Заполнение персонифицированной отчетности Львов начал с формы СЗВ-6-4 на Колесова. На титульном листе он указал реквизиты «Альфы», отчетный период и данные Колесова. В расчетной части бухгалтер отразил сведения о начислении и уплате страховых взносов, а также о том периоде, в течение которого работник находился на больничном. Кроме того, при расчете суммы взносов Львов учел дополнительный тариф 2 процента по солидарной части взносов Колесова.

Месяц Сумма выплат Подлежит обложению страховыми взносами Страховая часть Накопительная часть Дополнительные взносы
Апрель 19 200,00 19 200,00 3072,00 (19 200 ? 16%) 1152,00 (19 200 ? 6%) 384,00 (19 200 ? 2%)
Май 19 200,00 19 200,00 3072,00 (19 200 ? 16%) 1152,00 (19 200 ? 6%) 384,00 (19 200 ? 2%)
Июнь 17 437,58 14 400,00 2304,00 (14 400 ? 16%) 864,00 (14 400 ? 6%) 288,00 (14 400 ? 2%)
ИТОГО 55 837,58 52 800,00 8448,00 3168,00 1056,00

Аналогичным образом Львов заполнил форму СЗВ-6-4 и на себя.

Месяц Сумма выплат Подлежит обложению страховыми взносами Страховая часть Накопительная часть
Апрель 30 000,00 30 000,00 4800,00 (30 000 ? 16%) 1800,00 (30 000 ? 6%)
Май 30 000,00 30 000,00 4800,00 (30 000 ? 16%) 1800,00 (30 000 ? 6%)
Июнь 30 000,00 30 000,00 4800,00 (30 000 ? 16%) 1800,00 (30 000 ? 6%)
ИТОГО 90 000,00 90 000,00 14 400,00 5400,00

Все начисления были своевременно оплачены в ПФР.

Заполнив сведения по форме СЗВ-6-4, Львов объединил их в пачку и приступил к заполнению описи по форме АДВ-6-5. В ней он указал реквизиты «Альфы», общее количество форм СЗВ-6-4 в пачке, а также базу для начисления и общую сумму начисленных и уплаченных страховых взносов.

В последнюю очередь Львов заполнил форму АДВ-6-2. В ней он снова указал реквизиты «Альфы», а также количество пачек, формирующих персонифицированный отчет организации и общую сумму начисленных и уплаченных сумм страховых взносов.

14 августа заполненные и подписанные директором Львовым формы персонифицированной отчетности бухгалтер «Альфы» представил в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ.

<…>

О.Д. Хороший

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка