Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
13 августа 2013 10 просмотров

Сотрудник предоставил в бухгалтерию предприятия справку об инвалидности.Ему присвоена инвалидность 3 группы. В справке указана причина инвалидности: заболевание, полученное при прохождении военной службы. Срок действия- бессрочный.Вопрос: Имеет ли право сотрудник на предоставление налогового вычета в размере 500 руб. или 3000 руб и какие документы, кроме справки, обязан предоставить сотрудник для оформления данного вычета.

Гражданин, признанный инвалидом III группы из-за увечья, полученного при исполнении иных обязанностей военной службы, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. Чтобы получать стандартный налоговый вычет, сотрудник должен представить в бухгалтерию организации заявление в произвольной форме, удостоверение инвалида, справку об установлении причинной связи инвалидности. Предоставление стандартного налогового вычета гражданину, признанному инвалидом вследствие заболеваний в ходе исполнения обязанностей военной службы, Налоговым кодексом не предусмотрено. Стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. предоставляется только инвалидам I и II группы, а также инвалидам с детства.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Как предоставить стандартный налоговый вычет на сотрудника

В зависимости от категории сотрудника ему могут быть предоставлены ежемесячные стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в размере:

Право на вычет

Пользоваться стандартными налоговыми вычетами в размере 3000 руб. и 500 руб. имеют право только льготные категории граждан (отдельные группы инвалидов, ветеранов, бывших военнослужащих). Их полный перечень приведен в таблице.* Сотрудникам, которые не включены в этот перечень, стандартные вычеты не предоставляются.

Кроме того, стандартные налоговые вычеты могут быть предоставлены только сотрудникам, которые являются налоговыми резидентами России, и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов.

<…>

Право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 3000 и 500 руб. не ограничивается суммой доходов, полученных за налоговый период (п.1 ст. 218 НК РФ).

Если сотрудник одновременно имеет право на получение нескольких стандартных налоговых вычетов, то предоставляйте один из них – наибольший по размеру (п. 2 ст. 218 НК РФ).

<…>

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Формы и справки: Размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ 

Размер стандартного налогового вычета за каждый месяц Категории граждан, на которые распространяется вычет Документы, необходимые для предоставления вычета1 Особенности предоставления2
3000 руб. 1. Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания:
– связанные с радиационным воздействием катастрофы на ЧАЭС (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ); Специальное удостоверение инвалида
– связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ); Специальное удостоверение инвалида
– вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (абз. 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ); Удостоверение единого образца
– связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк» (абз. 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ); Удостоверение единого образца
– связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк» (абз. 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) Удостоверение единого образца
2. Лица, принимавшие участие в 1986-1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭС (абз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы
3. Военнослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭС (абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы
4. Военнослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие» (абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы (в удостоверении должна стоять отметка «Укрытие»)
5. Лица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществ (абз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) Удостоверение участника действий подразделений особого риска
6. Инвалиды ВОВ (абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) Удостоверение инвалида ВОВ
7. Инвалиды (абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ): Удостоверение инвалида, справка об установлении причинной связи инвалидности*
а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
– при защите СССР, России;
– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;
– при исполнении иных обязанностей военной службы;*
б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

<…>

3. Рекомендация:Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты

Заявление

Чтобы получать стандартные налоговые вычеты, сотрудник должен представить в бухгалтерию организации заявление в произвольной форме.*

<…>

Другие документы

В некоторых случаях могут потребоваться другие документы. Например, чтобы предоставить вычет супругу, который не является родителем или опекуном ребенка, необходимо заявление матери или отца ребенка о том, что супруг участвует в его обеспечении (письмо Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-209).

Подробный перечень документов, необходимых для предоставления стандартных налоговых вычетов в различных ситуациях, приведен в таблице.*

<…>

Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка