Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 августа 2013 9 просмотров

Как рассчитать лимит кассы если выручка сдается в банк не регулярно, как определить коэфициент "Nc - период времени между днями сдачи в банк" например выручка сдавалась 1,2,3, июля 8,9,10,11,12,15,16,19 июля 24,25,26,29,31 июля. Если "V - объем поступлений наличных денег" и "P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений" берем выручку за июль и Р= 31 день т.к. выручка поступает каждый день. Какой период между днями сдачи в банк нужно взять: самый большой, самый маленький, самый последний или высчитать средний.

Из норм Приложения к Положению Банка России

от 12.10.2011 № 373-П не совсем ясно, должны ли организации показатель Nс устанавливать самостоятельно либо рассчитывать его математическим путем. Если организация сдает выручку в банк по мере необходимости, указанный показатель можно определить расчетным путем. Например, подсчитать, сколько раз за расчетный период (выбранный организацией) сдавалась выручка в банк, и путем простого деления определить среднее количество дней между днями сдачи денежной наличности в банк. Другой подход также будет правомерен - утвердить данный показатель самостоятельно как максимально возможный - семь дней (речь идет о случае, если юридическое лицо расположено в населенном пункте, в котором есть отделение банка). При этом руководитель организации должен руководствоваться соображениями по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций и хранении.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

<…>

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

Лимит остатка наличных денег в кассе = Объем наличной выручки за расчетный период : Расчетный период (но не более 92 рабочих дней) ? Период времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 (14) рабочих дней)


Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:
– предшествующий проведению расчета (например, расчет лимита на I квартал 2013 года производите на основе данных за IV квартал 2012 года);
– максимального поступления наличных денег (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
– аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на I квартал 2013 года производите на основании показателей I квартала 2012 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Период между днями сдачи выручки в банк не может превышать семи рабочих дней. Если в населенном пункте по местонахождению предпринимателя или организации отсутствует банк, то указанный срок может быть увеличен до 14 рабочих дней.

Такой порядок следует из пункта I приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.*

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья: Если компания ни разу не сдавала выручку в банк, для расчета лимита лучше брать периодичность на усмотрение директора

<…>

Чтобы рассчитать лимит остатка кассы, вам нужно определиться, с какой периодичностью ваша компания в принципе должна сдавать выручку в банк. Даже если раньше такой потребности не возникало, поскольку вы оформляли наличные под отчет.

Действительно, если у компании есть поступления по кассе, лимит рассчитывают по следующей формуле. Наличную выручку за расчетный период делят на его продолжительность в рабочих днях. Потом умножают на количество рабочих дней между сдачей наличных поступлений в банк.

Так вот, последний показатель, то есть период времени между сдачей наличной выручки, по сути, определяет руководитель вашей компании. Ведь в Положении Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П на этот счет прописано только одно ограничение. Этот промежуток не должен превышать семи рабочих дней*. Либо 14 дней, если в вашей местности нет банка.

Какие факторы может учесть директор, устанавливая данный показатель, сказано в приложении к Положению № 373-П . Это в том числе местонахождение компании, сезонность работы, режим рабочего времени. Как видите, правила строго не привязывают к сумме лимита то, как часто организация в реальности сдает выручку в банк.

Советуем также учесть и те условия, которые прописаны в договоре с банком. Например, в нем может быть указано, что выручку компания сдает ежедневно. Значит, безопаснее считать лимит исходя из периода, равного одному дню. Это позволит избежать придирок налоговиков при кассовых проверках. А в приказе о лимите кассы тогда можете сделать ссылку на договор с банком, в котором обслуживается ваша компания.*

<…>

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 1, ЯНВАРЬ 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка